অবশ্যই, আর্থিক পরিকল্পনায় কর সাশ্রয় গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে। একটি সুসংগঠিত কর সাশ্রয় কৌশল বাস্তবায়নের মাধ্যমে, আপনি আপনার সমস্ত আর্থিক লক্ষ্য অর্জন করতে সক্ষম হতে পারেন। কর সাশ্রয় বিনিয়োগ বিকল্পকে একটি আর্থিক পণ্য হিসাবেও সংজ্ঞায়িত করা যেতে পারে যা ব্যক্তিদের নির্দিষ্ট কর-সুবিধাপ্রাপ্ত অ্যাকাউন্ট বা উপকরণগুলিতে বিনিয়োগ করে তাদের কর দায় হ্রাস করার অনুমতি দেয়।

শীর্ষ স্তরের কর-সঞ্চয় বিনিয়োগের জন্য বিভিন্ন ধরণের কর-সঞ্চয় বিকল্প পাওয়া যায়। আপনার জন্য আদর্শটি আপনার আর্থিক পরিস্থিতি এবং লক্ষ্যের উপর নির্ভর করে। ভারতে বিবেচনা করার জন্য কিছু সাধারণ কর-সঞ্চয় বিনিয়োগ এখানে দেওয়া হল:

প্রকৃতপক্ষে, জীবন বীমা একজন ব্যক্তির আর্থিক পোর্টফোলিওতে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে। এটি অপ্রত্যাশিত পরিস্থিতিতে বীমাকৃত ব্যক্তির পরিবারের জন্য সুরক্ষা প্রদান করে। কর-সঞ্চয়কারী বিকল্প হিসেবে জীবন বীমা কীভাবে ব্যবহার করা যেতে পারে তা এখানে দেওয়া হল:

ভারতে আয়কর আইনের ধারা 80C এর অধীনে, জীবন বীমা পলিসির প্রিমিয়াম পেমেন্ট কর ছাড়যোগ্য। ব্যক্তিরা বার্ষিক 1.5 লক্ষ টাকা পর্যন্ত প্রিমিয়ামের উপর কর্তন দাবি করতে পারেন, যা আয়কর সাশ্রয়ের জন্য এটিকে সেরা বিকল্পগুলির মধ্যে একটি করে তোলে।

প্রিমিয়ামের উপর কর কর্তনের পাশাপাশি, জীবন বীমা পলিসির আর্থিক সুবিধাগুলিও করমুক্ত। এর অর্থ হল পলিসি গ্রাহক (সাধারণত পলিসিধারকের নির্ভরশীলদের) পলিসিধারকের মৃত্যুর পরে প্রাপ্ত অর্থের উপর কোনও কর দিতে হবে না।

জীবন বীমা পলিসিতে অতিরিক্ত কভারেজ বিকল্প হিসেবে রাইডারদের অন্তর্ভুক্ত করা যেতে পারে। এই রাইডারদের জন্য প্রদত্ত প্রিমিয়ামগুলি আয়কর আইনের ধারা 80D এর অধীনে কর ছাড়ের জন্যও যোগ্য, যা আপনার আয়কর সাশ্রয়ের বিকল্পগুলিকে আরও উন্নত করে।

জীবন বীমার আরেকটি কর-সাশ্রয়ী সুবিধা হল এটিকে দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগের বিকল্প হিসেবে ব্যবহারের ক্ষমতা। জীবন বীমা সম্পত্তি পরিকল্পনার জন্য একটি হাতিয়ার হিসেবে কাজ করতে পারে। এটিকে একজনের সামগ্রিক আর্থিক কৌশলে অন্তর্ভুক্ত করলে তা নির্ভরশীলদের মৃত্যুর পর আর্থিক নিরাপত্তা নিশ্চিত করতে সাহায্য করতে পারে। উচ্চ নেট মূল্যের ব্যক্তিদের জন্য, জীবন বীমা উল্লেখযোগ্য মূল্য রাখে, যা তাদের মৃত্যুর পর কর বা ব্যয় বহন করতে সাহায্য করে।

ধারা ৮০সি ব্যক্তি এবং এইচইউএফ তাদের মোট আয় থেকে বার্ষিক ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত নির্দিষ্ট বিনিয়োগ এবং ব্যয়ের উপর ছাড় দাবি করতে পারবেন। এই ধারার লক্ষ্য হল ব্যক্তিদের বিনিয়োগ এবং তাদের ভবিষ্যতের জন্য সঞ্চয় করতে উৎসাহিত করা, সর্বোত্তম কর সঞ্চয় প্রকল্পের মাধ্যমে কর দায় হ্রাস করা। ধারা ৮০সি এর অধীনে ছাড়ের জন্য যোগ্য বিনিয়োগ এবং ব্যয় বৈশিষ্ট্য:

• পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (পিপিএফ) এর মতো কিছু অনুমোদিত প্রভিডেন্ট ফান্ডে অবদান
• জীবন বীমা পলিসির প্রদত্ত প্রিমিয়াম
• কর্মচারী ভবিষ্যনিধি তহবিলে (EPF) অবদান
• বাচ্চাদের শিক্ষার জন্য টিউশন ফি (হোস্টেল ফি ব্যতীত)
• গৃহ ঋণের মূলধন পরিশোধ
• জাতীয় পেনশন প্রকল্প (NPS) এর মতো নির্দিষ্ট পেনশন প্রকল্পে অবদান
• কর-সাশ্রয়ী স্থায়ী আমানতে বিনিয়োগ
• কর সাশ্রয়ের সেরা পরিকল্পনাগুলির মধ্যে বিবেচিত ইক্যুইটি-লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ELSS) -এ বিনিয়োগ

ধারা 80C এর অধীনে কর্তনগুলি নির্দিষ্ট শর্ত এবং সীমার সাপেক্ষে তা বোঝা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। উদাহরণস্বরূপ, জীবন বীমা পলিসিতে প্রদত্ত প্রিমিয়ামগুলি অবশ্যই 1 এপ্রিল, 2003 তারিখে বা তার পরে জারি করা পলিসির জন্য হতে হবে এবং পলিসিটি ইস্যু করার তারিখ থেকে তিন বছরের মধ্যে বাতিল করা উচিত নয়।

আয়কর আইনের ধারা ১০D নির্দিষ্ট দীর্ঘমেয়াদী বীমা পলিসির কর ছাড়ের সাথে সম্পর্কিত। একটি দীর্ঘমেয়াদী বীমা পলিসি একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য কভারেজ প্রদান করে, প্রায়শই কয়েক বছর ধরে বা পলিসিধারকের একটি নির্দিষ্ট বয়স পর্যন্ত।

নিম্নলিখিত দীর্ঘমেয়াদী বীমা পলিসিগুলি কর ছাড়ের জন্য যোগ্য:

• একটি জীবন বীমা পলিসি যার বীমাকৃত অর্থ প্রিমিয়ামের কমপক্ষে দশগুণ।

আরও কিছু অতিরিক্ত শর্ত রয়েছে যা ULIP পলিসির জন্য ১লা ফেব্রুয়ারী ২০২১ থেকে এবং ULIP-বহির্ভূত পলিসির জন্য ১লা এপ্রিল ২০২৩ থেকে কার্যকর হয়েছে।

এই ধারার অধীনে কর অব্যাহতি দাবি করার জন্য কিছু শর্ত পূরণ করতে হবে। এর মধ্যে রয়েছে:

• পলিসিটি অবশ্যই ভারতের বীমা নিয়ন্ত্রক ও উন্নয়ন কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধিত একজন বীমাকারী দ্বারা জারি করা উচিত।
• নীতিটি কমপক্ষে দশ বছর ধরে বলবৎ থাকতে হবে।
• পলিসিটি অবশ্যই একটি মূল বীমা পলিসি হতে পারবে না।

আয়কর আইনের ধারা 80D ভারতে ব্যক্তি এবং HUF (হিন্দু অবিভক্ত পরিবার) এর জন্য চিকিৎসা বীমা প্রিমিয়াম প্রদানের উপর ভিত্তি করে কর সুবিধা বিনিয়োগ হিসেবে কাজ করে। এই কর্তনের অধীনে, করদাতা, তাদের স্ত্রী এবং সন্তানদের জন্য প্রদত্ত প্রিমিয়াম বিবেচনা করা হয়। কর্তন দুটি বিভাগে বিভক্ত:

ব্যক্তি, স্বামী/স্ত্রী এবং সন্তানদের জন্য চিকিৎসা বীমা প্রিমিয়াম।

ব্যক্তি, স্বামী/স্ত্রী এবং সন্তানদের জন্য প্রতিরোধমূলক স্বাস্থ্য পরীক্ষা।

ব্যক্তিরা নিজেদের, তাদের স্ত্রী/স্বামী এবং নির্ভরশীল সন্তানদের জন্য বার্ষিক সর্বোচ্চ ২৫,০০০ টাকা পর্যন্ত চিকিৎসা বীমা প্রিমিয়াম দাবি করতে পারেন। উপরন্তু, নির্ভরশীলতার অবস্থা নির্বিশেষে, পিতামাতার জন্য প্রিমিয়ামের জন্য ২৫,০০০ টাকা পর্যন্ত পৃথক ছাড় পাওয়া যায়। তবে, যদি করদাতার পিতামাতার মধ্যে কেউ ৬০ বছর বা তার বেশি বয়সী হন (একজন প্রবীণ নাগরিক), তাহলে এই ছাড়ের সীমা ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত বেড়ে যায়।

প্রবীণ নাগরিকদের জন্য, তাদের নিজেদের, তাদের স্ত্রী/স্বামী এবং নির্ভরশীল সন্তানদের জন্য প্রিমিয়ামের ছাড়ের সীমা ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত বৃদ্ধি করা হয়েছে। এছাড়াও, পিতামাতার উপর নির্ভরশীল অবস্থা নির্বিশেষে, প্রিমিয়ামের জন্য ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত অতিরিক্ত ছাড় অনুমোদিত।

প্রতিরোধমূলক স্বাস্থ্য পরীক্ষার জন্য একটি পৃথক ছাড় বার্ষিক ৫,০০০ টাকা পর্যন্ত সীমাবদ্ধ।

এই ধারার অধীনে ছাড় পেতে, প্রিমিয়াম নগদ অর্থ ছাড়াই পরিশোধ করতে হবে এবং এটি ভারতের বীমা নিয়ন্ত্রক ও উন্নয়ন কর্তৃপক্ষ (IRDAI) এর সাথে নিবন্ধিত কোনও বীমাকারী দ্বারা জারি করা পলিসির জন্য হওয়া উচিত।

এই ধারার অধীনে কর্তন জীবন বীমা, ভবিষ্য তহবিল এবং অন্যান্য বিনিয়োগের জন্য ধারা 80C এর অধীনে 1,50,000 টাকার কর্তনের অতিরিক্ত।

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৮০সিসিসি ধারা অনুসারে, ব্যক্তিরা পেনশন স্কিমগুলিতে প্রদত্ত অবদানের উপর কর্তন দাবি করতে পারেন, যা আয়কর সঞ্চয় প্রকল্প হিসাবে বিবেচিত হয়, তা ব্যক্তি নিজে বা তাদের পক্ষে তাদের নিয়োগকর্তার দ্বারা অবদান রাখা হোক না কেন। এই কর্তনগুলি ভারতের বাসিন্দা এবং অবদান রাখার সময় ৬০ বছর বা তার কম বয়সী ব্যক্তিদের জন্য উপলব্ধ।

এই ধারার অধীনে, LIC-এর অ্যানুইটি প্ল্যান এবং NPS-এর মতো অনুমোদিত পেনশন স্কিমে অবদান কর-ছাড়যোগ্য।

এই ধারার অধীনে, ব্যক্তিরা বার্ষিক সর্বোচ্চ ১.৫ লক্ষ টাকা ছাড় দাবি করতে পারেন। পেনশন প্রকল্পে ১.৫ লক্ষ টাকার বেশি অবদান কর্তনযোগ্য নয়।

এই ধারার অধীনে ছাড়গুলি PPF, NSC, এবং EPF-এর মতো সঞ্চয় প্রকল্পের জন্য ধারা 80C-এর অধীনে ছাড়গুলির অতিরিক্ত। ধারা 80C এবং ধারা 80CCC-এর অধীনে সম্মিলিত ছাড়গুলি একক আর্থিক বছরে 1.5 লক্ষ টাকার বেশি হতে পারে না।

উল্লেখযোগ্যভাবে, হিন্দু অবিভক্ত পরিবার এবং সংস্থাগুলি বাদ দিয়ে শুধুমাত্র ব্যক্তিরা এই ধারার অধীনে কর্তনের সুবিধা পেতে পারেন। এছাড়াও, কর্মচারী রাজ্য বীমা কর্পোরেশন বা কর্মচারী ভবিষ্যনিধি তহবিলের মতো প্রকল্পগুলিতে প্রদত্ত অবদানের উপর কর্তন পাওয়া যায় না, কারণ এই অবদানগুলি ইতিমধ্যেই আয়কর আইনের অন্যান্য ধারার অধীনে কর্তনের জন্য যোগ্য।

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ১০ক ধারা হল এমন একটি বিধান যা নির্দিষ্ট কিছু নির্দিষ্ট এলাকায় নতুন ইউনিট স্থাপনকারী ব্যবসা প্রতিষ্ঠানের জন্য কর অবকাশের সুযোগ করে দেয়। এই বিধানের লক্ষ্য হল অনুন্নত এলাকায় ব্যবসা প্রতিষ্ঠান স্থাপনে উৎসাহিত করা, যা অর্থনৈতিক প্রবৃদ্ধি এবং উন্নয়নকে উৎসাহিত করে।

এই বিধানের অধীনে, নির্দিষ্ট এলাকায় নতুন ইউনিট স্থাপনকারী ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলি ১০ বছরের জন্য সেই ইউনিটগুলি থেকে অর্জিত মুনাফার ১০০% কর্তনের জন্য যোগ্য। এর অর্থ হল কোম্পানিটি নতুন ইউনিট থেকে লাভের উপর ১০ বছরের কর ছাড় উপভোগ করে। ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলি অনুন্নত এলাকায় নতুন ইউনিট স্থাপন করে কর ছাড় পেতে পারে, যদি তারা উৎপাদন বা উৎপাদনে নিযুক্ত থাকে। কর ছাড়ের জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য ব্যবসা প্রতিষ্ঠানগুলিকে স্থানীয় কাঁচামাল ব্যবহার, উৎপাদনের একটি অংশ রপ্তানি এবং অবকাঠামোতে বিনিয়োগের মতো শর্ত পূরণ করতে হবে।

ধারা ১০এ-এর অধীনে কর ছুটি অস্থায়ী এবং যোগ্যতা অর্জনের জন্য ব্যবসাগুলিকে একটি নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে নতুন ইউনিট স্থাপন করতে হবে। এছাড়াও, কর ছুটি কিছু শর্ত এবং বিধিনিষেধের সাপেক্ষে, যেমন সঠিক হিসাব বই বজায় রাখা এবং কর কর্তৃপক্ষের কাছে নিয়মিত রিটার্ন জমা দেওয়ার প্রয়োজনীয়তা।

আয়কর আইনের ১০ক ধারা অনুন্নত অঞ্চলে নতুন ইউনিট স্থাপনকারী ব্যবসাগুলিকে কর প্রণোদনা প্রদানের মাধ্যমে অর্থনৈতিক প্রবৃদ্ধিকে উৎসাহিত করে। এটি তাদের কার্যক্রম সম্প্রসারণ বা বৈচিত্র্যময় করতে চাওয়া ব্যবসাগুলিকে অত্যন্ত প্রয়োজনীয় উৎসাহ প্রদান করে এবং এই ক্ষেত্রগুলিতে নতুন কর্মসংস্থান এবং অর্থনৈতিক সুযোগ তৈরিতে সহায়তা করে।

১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৮০সিসিই ধারায় বিভিন্ন ধারার অধীনে একজন করদাতা সর্বোচ্চ কত ছাড় দাবি করতে পারেন তা উল্লেখ করা হয়েছে। এই ধারার লক্ষ্য হলো করদাতাদের অতিরিক্ত ছাড় দাবি করা থেকে বিরত রাখা এবং কর সুবিধা ন্যায্য ও যুক্তিসঙ্গতভাবে পাওয়া নিশ্চিত করা।

ধারা ৮০সিসিই-র অন্যতম প্রধান বিধান হল ধারা ৮০সি, ৮০সিসিসি এবং ৮০সিসিডি-র অধীনে একজন করদাতার দাবিকৃত কর্তনের সামগ্রিক সীমা। বর্তমানে প্রতি আর্থিক বছরে এই সীমা ১.৫ লক্ষ টাকা নির্ধারণ করা হয়েছে। এর অর্থ হল, যদি কোনও করদাতা এই ধারাগুলির যেকোনো একটির অধীনে কর্তন দাবি করে থাকেন, তাহলে দাবিকৃত কর্তনের মোট পরিমাণ ১.৫ লক্ষ টাকার বেশি হতে পারবে না।

কর্তনের সামগ্রিক সীমা ছাড়াও, ধারা 80CCE ধারা 80CCD (1B) এর অধীনে দাবি করা কর্তনের উপর একটি পৃথক সীমা আরোপ করে। এই উপ-ধারাটি জাতীয় পেনশন প্রকল্পে করদাতার দ্বারা প্রদত্ত অবদানের সাথে সম্পর্কিত।

তবে, এটা স্বীকার করা অপরিহার্য যে ধারা 80CCE-এর অধীনে কর্তনের সাথে নির্দিষ্ট শর্ত এবং সীমাবদ্ধতা রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, যে বিনিয়োগ বা অর্থপ্রদানের জন্য কর্তন দাবি করা হয়েছে তা অবশ্যই নির্দিষ্ট আর্থিক বছরে করা উচিত। এছাড়াও, করদাতা যদি কর কর্তৃপক্ষের কাছে বিনিয়োগ বা অর্থপ্রদানের প্রয়োজনীয় প্রমাণ না দেন তবে কর্তন পাওয়া যায় না।

সংক্ষেপে, আয়কর আইনের ধারা 80CCE আইনের কিছু ধারার অধীনে একজন ব্যক্তি করদাতার দাবি করা কর্তনের সর্বোচ্চ সীমা প্রদান করে। এই ধারার লক্ষ্য হল করদাতাদের অতিরিক্ত কর্তন দাবি করা থেকে বিরত রাখা এবং কর সুবিধাগুলি ন্যায্য ও যুক্তিসঙ্গতভাবে পাওয়া নিশ্চিত করা। করদাতাদের ধারা 10A এর বিধান সম্পর্কে সচেতন থাকা উচিত এবং কর কর্তৃপক্ষের সাথে বিরোধ এড়াতে সীমার মধ্যে কর্তন দাবি করা উচিত।

আপনার কর সঞ্চয় প্রকল্পের পরিকল্পনা কেবল অর্থ সাশ্রয়ের মাধ্যমেই নয়, বরং আর্থিক স্বাধীনতা অর্জনের কাছাকাছি পৌঁছেও ব্যক্তিদের উপকার করতে পারে। অতএব, সাধারণত বছরের শেষের জন্য অপেক্ষা না করে অ্যাড-হক-ট্যাক্স সঞ্চয় পদ্ধতি বেছে নেওয়ার পরামর্শ দেওয়া হয়। পরিবর্তে, যদি আপনি বছরের শুরুতে সম্পূর্ণ পরিকল্পনা করেন, তাহলে বাকি কাজগুলি নির্বিঘ্নে সম্পন্ন হবে।

কর-সঞ্চয়কারী বিনিয়োগ পরিকল্পনাগুলি সাধারণত আয়কর আইনের ধারা ৮০সি-এর আওতায় আসে, যা করদাতাদের ১,৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত ছাড়ের সুযোগ দেয়।

এই বিধানটি ব্যক্তিদের বিভিন্ন ধরণের বিকল্পও প্রদান করে, যার মধ্যে রয়েছে ELSS (ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিংস স্কিম), পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড, জীবন বীমা, জাতীয় সঞ্চয় প্রকল্প, স্থায়ী আমানত এবং বন্ড।

একক আয়ের পরিবারগুলিকে সর্বোত্তম কর সাশ্রয় বিকল্পগুলি ব্যবহার করে কর সাশ্রয় করার জন্য এবং পরিবারের চাহিদা মেটাতে তাদের আর্থিক পরিকল্পনা সাবধানতার সাথে করতে হবে। এটি করার জন্য, এখানে কিছু পরিকল্পনা দেওয়া হল যা আপনি বেছে নিতে পারেন।

• ধারা 80C এর অধীনে, আপনি 1.5 লক্ষ টাকা পর্যন্ত ছাড় পাবেন
• আপনি আপনার বার্ষিক আয়ের প্রায় ১৫ থেকে ২০ গুণের সমান নিশ্চিত পরিমাণের মেয়াদী বীমা কভারেজও বেছে নিতে পারেন।

আপনার মোট বার্ষিক আয়ের কমপক্ষে ২০% বাজারের লিঙ্কড-বিনিয়োগ বিকল্পগুলিতে বরাদ্দ করা হয় যা অন্যান্য বেশ কয়েকটি EEE সুবিধা প্রদান করে। আপনার কাছে ইউনিট লিঙ্কড প্ল্যান (ULIP), ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ELSS), চাইল্ড প্ল্যান এবং আরও অনেক কিছু থেকে বেছে নেওয়ার বিকল্প রয়েছে।

এর সাথে যোগ করুন যে আপনি ধারা 80C এর অধীনে আপনার সন্তানদের টিউশন ফিও দাবি করতে পারেন। তাছাড়া, শিক্ষা ঋণের উপর অর্জিত সুদ ধারা 80E এর অধীনে সম্পূর্ণরূপে কর্তনযোগ্য। ধারা 80D এর অধীনে, আপনি 1 লক্ষ টাকার বেশি সঞ্চয় পেতে পারেন।

দ্বৈত আয়ের অভিভাবকদের জন্য বেশ কয়েকটি সেরা আয়কর সঞ্চয় প্রকল্প উপলব্ধ। কিছু বিকল্পের মধ্যে রয়েছে কর-সঞ্চয়কারী মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ করা, পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (পিপিএফ) বা ন্যাশনাল পেনশন স্কিম (এনপিএস) এর মতো পেনশন পরিকল্পনায় অবদান রাখা এবং কর-সঞ্চয়কারী স্থায়ী আমানতে বিনিয়োগ করা।

অতিরিক্তভাবে, ১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ধারা ৮০সি এর অধীনে প্রদত্ত ছাড় এবং ছাড়গুলি ব্যবহার করা যেতে পারে। এর মধ্যে রয়েছে জীবন বীমা পলিসিতে বিনিয়োগ বা শিশুদের জন্য টিউশন ফি। পিতামাতারা একটি বাড়ি কেনার এবং গৃহ ঋণের সাথে সম্পর্কিত কর সুবিধা গ্রহণের কথাও বিবেচনা করতে পারেন। কর-সঞ্চয় বিকল্পটি বেছে নেওয়ার আগে পিতামাতাদের তাদের আর্থিক পরিস্থিতি এবং লক্ষ্যগুলি সাবধানতার সাথে মূল্যায়ন করা গুরুত্বপূর্ণ যাতে এটি তাদের সামগ্রিক আর্থিক পরিকল্পনার সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হয়।