এনপিএস (জাতীয় পেনশন প্রকল্প) কর সুবিধা সম্পর্কে আপনার যা জানা দরকার

জাতীয় পেনশন প্রকল্প (NPS) অবসরকালীন জগতে একটি আশীর্বাদ হিসেবে বিবেচিত হয়। এটি অনেক মানুষকে ভবিষ্যতের জন্য তাদের অর্থ সুরক্ষিত করতে সাহায্য করেছে। এটি বাজার-সংযুক্ত বৃদ্ধি এবং পদ্ধতিগত বিনিয়োগ বিকল্পগুলির অনন্য সমন্বয়ের জন্য বিখ্যাত। তবে এটিকে আরও আকর্ষণীয় করে তোলে এর কর সুবিধা। এই প্রবন্ধে, আমরা ব্যাখ্যা করব কিভাবে NPS কর সুবিধার মাধ্যমে আপনার অর্থকে অতিরিক্ত বৃদ্ধি করতে পারে।

আপনার অবদানের উপর আপনি বেশ কিছু NPS কর সুবিধা দাবি করতে পারেন। এখানে আমরা জাতীয় পেনশন প্রকল্পের কর সুবিধাগুলির একটি তালিকা প্রদান করছি যা আপনি উপভোগ করতে পারেন:

একজন স্ব-কর্মসংস্থানকারী ব্যক্তি হিসেবে, আপনি আপনার মোট আয়ের ২০% পর্যন্ত কর কর্তনের অধিকারী। তবে, এই কর কর্তনের সাথে একটি গুরুত্বপূর্ণ সীমাও রয়েছে। এটি আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ৮০ সিসিই অনুসারে নির্দিষ্ট ₹ ১.৫০ লক্ষ টাকার মোট সীমার মধ্যে পড়ে।

NPS আয়কর সুবিধা পূর্ববর্তী ধারার সাথেই শেষ হয় না। একজন স্ব-কর্মসংস্থানকারী ব্যক্তি হিসেবে আপনার NPS-এ বিনিয়োগ করলে, আপনার আয়কর আইন, ১৯৬১-এর ধারা ৮০ CCE দ্বারা নির্ধারিত ₹ ১.৫০ লক্ষ টাকার সীমা অতিক্রম করার সুযোগ রয়েছে। ধারা ৮০ CCD (১B), আরেকটি NPS কর্তন বিভাগ, এর মাধ্যমে আপনি ₹ ৫০,০০০ পর্যন্ত আয়করে NPS অতিরিক্ত কর্তন করতে পারেন।

যখন টিয়ার ২ অ্যাকাউন্টের কথা আসে, তখন এটা জেনে রাখা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ যে, টিয়ার ১ অ্যাকাউন্টের বিপরীতে, এখানে প্রদত্ত অবদানের সাথে কোনও নির্দিষ্ট কর সুবিধা যুক্ত নয়। এর অর্থ হল, আপনার এনপিএস টিয়ার ২ অ্যাকাউন্টে যে অর্থ জমা করা হয় তা টিয়ার ১ অ্যাকাউন্টে অবদানের মতো এনপিএস কর-সঞ্চয় সুবিধা প্রদান করে না।

অতিরিক্তভাবে, বিনিয়োগকারীদের মনে রাখা উচিত যে NPS কর কর্তন শুধুমাত্র ধারা 80CCD(1) এবং 80CCD(1B) এর অধীনে টিয়ার 1 অবদানের জন্য প্রযোজ্য। ফলস্বরূপ, যদি আপনার প্রাথমিক লক্ষ্য হয় কর সুবিধা সর্বাধিক করা, তাহলে টিয়ার 1 এর উপর মনোযোগ দেওয়া আরও যুক্তিসঙ্গত। এই কর প্রভাবগুলি মাথায় রেখে আপনার বিনিয়োগগুলি সাবধানে পরিকল্পনা করা গুরুত্বপূর্ণ।

তাছাড়া, NPS Tier 2-এ আপনার বিনিয়োগ থেকে প্রাপ্ত লাভের জন্য কোনও বিশেষ কর ছাড় বা অনুকূল ব্যবস্থা নেই। লাভগুলি আপনার প্রান্তিক কর হারের উপর ভিত্তি করে করযোগ্য হবে। সহজ ভাষায়, NPS Tier 2-এ আপনার বিনিয়োগ থেকে আপনার যে কোনও লাভ অন্যান্য আয়ের মতোই বিবেচিত হবে এবং নিয়মিত আয়কর নিয়ম প্রযোজ্য হবে।

আপনার নিয়োগকর্তার অবদানের উপর আপনি যে NPS কর সুবিধাগুলি দাবি করতে পারেন তার একটি তালিকা এখানে দেওয়া হল:

কর্পোরেট এনপিএস কর সুবিধার অধীনে, নিয়োগকর্তারা একজন কর্মচারীর বেতনের ১০% পর্যন্ত অবদান রাখতে পারেন, যার মধ্যে মূল বেতন এবং মহার্ঘ ভাতা (ডিএ) উভয়ই অন্তর্ভুক্ত। এই অবদান ধারা ৮০ সিসিডি (২) এর অধীনে অতিরিক্ত কর ছাড়ের জন্য যোগ্য এবং আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ৮০ সিসিই এর অধীনে ₹ ১.৫ লক্ষ সীমার বেশি।

কর্পোরেট এনপিএস কর ছাড় এই মডেলটিকে বেতনভোগী কর্মচারীদের জন্য বিশেষভাবে আকর্ষণীয় করে তোলে, কারণ এটি কর্মচারীর ব্যক্তিগত কর-সঞ্চয় সীমাকে প্রভাবিত না করে করযোগ্য আয় হ্রাস করতে সহায়তা করে। এই ছাড়ের সুবিধা গ্রহণের মাধ্যমে, কর্মচারীরা তাদের কর পরিকল্পনা অনুকূল করতে পারেন এবং একই সাথে অবসরকালীন সঞ্চয়ও বাড়াতে পারেন।

রাজ্য বা কেন্দ্রীয় স্তরের সরকারি কর্মচারীরা, NPS কাঠামোর মধ্যে কর সুবিধার একটি স্বতন্ত্র সেট উপভোগ করেন। এটি কীভাবে কাজ করে তা এখানে দেওয়া হল:

রাজ্য সরকারি কর্মচারী:

রাজ্য সরকারি কর্মচারীরা তাদের নিয়োগকর্তাদের তাদের বেতনের ১০% পর্যন্ত (বেসিক + ডিএ) অবদান রাখতে পারেন।

কর্মচারীরা, যদি চান, তাদের বেতনের ১৪% পর্যন্ত (বেসিক + ডিএ) অবদান রাখতে পারবেন।

নিয়োগকর্তার অবদান, সর্বোচ্চ ১০% পর্যন্ত, আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ৮০ CCD (২) এর অধীনে কর কর্তনের জন্য যোগ্য।

উপরন্তু, কর্মচারীরা নিজেরাই ধারা 80CCD(1) এবং 80CCD(1B) এর অধীনে কর্মচারী NPS অবদান কর ছাড় দাবি করতে পারেন, যা এটিকে অবসর পরিকল্পনা এবং কর সাশ্রয়ের জন্য একটি উপকারী হাতিয়ার করে তোলে।

এই ছাড়টি ১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৮০ গ ধারা অনুসারে প্রদত্ত ১.৫ লক্ষ টাকার কর-সঞ্চয় সীমার অতিরিক্ত।

কেন্দ্রীয় সরকারি কর্মচারী:

অন্যদিকে, কেন্দ্রীয় সরকারি কর্মচারীরা তাদের নিয়োগকর্তাদের তাদের বেতনের ১০% পর্যন্ত (বেসিক + ডিএ) অবদান রাখতে পারবেন।

কর্মচারীরা, যদি চান, তাদের বেতনের ১৪% পর্যন্ত (বেসিক + ডিএ) অবদান রাখতে পারবেন।

নিয়োগকর্তার অবদান, সর্বোচ্চ ১০% পর্যন্ত, এনপিএস স্কিমের অধীনে কর কর্তনের জন্য যোগ্য, যা আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ৮০ সিসিডি (২)।

এই ছাড়টি ১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৮০ গ ধারা অনুসারে প্রদত্ত ১.৫ লক্ষ টাকার কর-সঞ্চয় সীমার অতিরিক্ত।

উত্তোলন এবং বার্ষিকী ক্রয়ের উপর NPS কর্তন সম্পর্কে আপনার কিছু জিনিস জানা দরকার:

আপনার NPS টিয়ার ১ অ্যাকাউন্ট আপনাকে আপনার বিনিয়োগের সময়কালে তিনবার পর্যন্ত আংশিক উত্তোলন করতে দেয়, নির্দিষ্ট শর্তাবলী সাপেক্ষে। এই আংশিক উত্তোলন করমুক্ত, আপনার করা স্ব-অবদানের ২৫% পর্যন্ত। এই NPS কর ছাড় আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ১০ (১২B) এর অধীনে পড়ে। তাই, যদি আপনার NPS তহবিল থেকে অর্থ সংগ্রহের প্রয়োজন হয়, তাহলে আপনি কৌশলগতভাবে তা করতে পারেন, কোনও উল্লেখযোগ্য অংশের উপর করের বোঝা না চাপিয়ে।

আপনার বয়স ৬০ বছর হওয়ার সাথে সাথে, আপনার NPS টিয়ার ১ অ্যাকাউন্টটি সুপারঅ্যানুয়েশনের পর্যায়ে প্রবেশ করে, তার মেয়াদপূর্তিতে পৌঁছে। সুপারঅ্যানুয়েশনের পরে তোলা অর্থ আপনার টিয়ার ১ অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সের ৬০% পর্যন্ত হতে পারে। এই সম্পূর্ণ পরিমাণ করমুক্ত, আয়কর আইন, ১৯৬১ এর ধারা ১০(১২এ) অনুসারে।

সুপারঅ্যানুয়েশনের সময়, NPS নিয়ম অনুযায়ী, আপনার টিয়ার ১ অ্যাকাউন্টের কমপক্ষে ৪০% অ্যানুইটি কেনার জন্য ব্যবহার করা বাধ্যতামূলক। তবে, এখানে একটি আশার আলো রয়েছে। এই অ্যানুইটি কেনার ক্ষেত্রে ১৯৬১ সালের আয়কর আইনের ৮০ CCD (৫) ধারা অনুযায়ী NPS কর অব্যাহতি পাওয়া যায়। আপনার অবসরকালীন বছরগুলিতে একটি স্থিতিশীল আয় নিশ্চিত করার জন্য এটি একটি কৌশলগত পদক্ষেপ।

তবে, এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে অ্যানুইটি ক্রয় করমুক্ত হলেও, এই অ্যানুইটি থেকে প্রাপ্ত পরবর্তী আয় প্রযোজ্য আয়কর স্ল্যাব হারের উপর ভিত্তি করে করযোগ্য। সুতরাং, রূপান্তরের সময় আপনি যখন কর সুবিধা উপভোগ করবেন, তখন আপনাকে অ্যানুইটি থেকে প্রাপ্ত আয়ের উপর করের প্রভাবগুলি মনে রাখতে হবে।