এফডি সুদের উপর টিডিএস: কর ছাড় বোঝা | এসবিআই লাইফ

বিনিয়োগের মাধ্যম বা পণ্যের ক্ষেত্রে, ফিক্সড ডিপোজিট, যা টার্ম ডিপোজিট নামেও পরিচিত, ভারতে জনপ্রিয়তা ধরে রেখেছে কারণ এটি নিরাপদ এবং নিশ্চিত রিটার্নের নিশ্চয়তা দেয়। তথাপি, এটা বোঝা অত্যন্ত জরুরি যে ফিক্সড ডিপোজিটের সুদের উপর আয়কর, উৎসে কর কর্তন (Tax Deducted at Source) সংক্রান্ত ধারা 194A-এর অধীনে করযোগ্য। এই ব্লগ পোস্টটির মূল উদ্দেশ্য হলো, মানুষ যেন বুঝতে পারে যে ফিক্সড ডিপোজিটের সুদের উপর টিডিএস (TDS) কী, এর কারণে তাদের কী কী পরিণতির সম্মুখীন হতে হয় এবং কীভাবে তারা এটিকে যথাযথভাবে কাজে লাগাতে পারে।

টিডিএস হলো ট্যাক্স ডিডাক্টেড অ্যাট সোর্স-এর সংক্ষিপ্ত রূপ। এটি এমন একটি পদ্ধতি, যার মাধ্যমে আপনার ফিক্সড ডিপোজিট রাখা ব্যাংক কর পরিশোধের জন্য অর্জিত সুদের একটি অংশ কেটে নেয়। এরপর এই কর ব্যাংক কর্তৃক সরকারের অ্যাকাউন্টে ডেবিট করা হয়, আপনাকে কোনও অতিরিক্ত খরচ পরিশোধ করতে হয় না।

এটা অনেকটা অগ্রিম অর্জিত সুদের উপর প্রদেয় আয়করের একটি অংশ পরিশোধ করার মতো।

বয়স এবং প্যান কার্ডের প্রাপ্যতার উপর নির্ভর করে টিডিএসের মানদণ্ড পরিবর্তিত হয়; তাই, আপনার এফডির সুদের উপর যে টিডিএস ধার্য করা হবে তার হার নির্ধারণ করা যুক্তিযুক্ত।

ব্যাংক এফডিতে টিডিএস:

সবচেয়ে সাধারণ ধরণের এফডি হল একটি ব্যাংক ফিক্সড ডিপোজিট। এখানে, যে ব্যাংকে আপনার এফডি রাখা আছে তারা উপরে উল্লিখিত নিয়ম ও বিধিমালার উপর ভিত্তি করে ব্যাংক এফডি সুদের উপর টিডিএস কেটে নেয়।

ব্যাংক বহির্ভূত (এনবিএফসি) এফডির উপর টিডিএস:

নন-ব্যাংকিং ফাইন্যান্সিয়াল কোম্পানিগুলি (এনবিএফসি) এফডি স্কিমও অফার করে। এনবিএফসি এফডির জন্য টিডিএস নিয়মগুলি কিছুটা আলাদা। এনবিএফসি এফডির জন্য ছাড়ের সীমা মাত্র ₹৫,০০০, যার অর্থ হল যদি কোনও অর্থ বছরে এনবিএফসি এফডি থেকে আপনার মোট সুদের আয় ₹৫,০০০-এর বেশি হয় তবে টিডিএস কেটে নেওয়া হবে। টিডিএসের হার ১০% একই থাকে।

প্রবীণ নাগরিকদের জন্য টিডিএস:

৬০ বছর এবং তার বেশী বয়স: প্রবীণ নাগরিকদের জন্য টিডিএস ₹ ৫০,০০০, যার অর্থ তারা উচ্চতর ছাড়ের সীমা পান। এর অর্থ হল, যদি একজন প্রবীণ নাগরিকের বছরের জন্য মোট স্থায়ী আমানতের সুদের আয় সর্বাধিক ₹ ৫০,০০০ হয়, তাহলে এতে কোনও টিডিএস কর্তন করা উচিত নয়।

টিডিএস হার: যাদের সুদের আয় বার্ষিক ₹৫০,০০০ এর বেশী, তাদের অর্জিত আয়ের ১০% হারে টিডিএস প্রদান করা যেতে পারে।

প্রবীণ নন এমন নাগরিকদের জন্য টিডিএস:

৬০ বছরের কম বয়স: ৬০ বছরের কম বয়সীদের ক্ষেত্রে, ৪০,০০০ টাকার কম ছাড়ের সীমা প্রযোজ্য। তবে, একটি ছোট স্বস্তি হল যে, এক বছরে সমস্ত স্থায়ী আমানতের উপর অর্জিত মোট সুদ ৪০,০০০ টাকার কম হলে কোনও টিডিএস প্রযোজ্য হবে না।

টিডিএস হার: যদি প্রাপ্ত সুদের আয় ₹৪০,০০০ অতিক্রম করে, তাহলে ১০% টিডিএস প্রযোজ্য।

অতএব, আপনার প্যানের বিবরণ স্বেচ্ছায় ব্যাংকে উপস্থাপন করা গুরুত্বপূর্ণ। আপনি যদি আপনার প্যান জমা দিতে ব্যর্থ হন, তাহলে আপনার বয়স বা আয়ের স্তর নির্বিশেষে আপনার অ্যাকাউন্টে ২০% উচ্চতর টিডিএস হার ধার্য করা হবে।

সবচেয়ে সাধারণ ধরণের এফডি হল একটি ব্যাংক ফিক্সড ডিপোজিট। এখানে, যে ব্যাংকে আপনার এফডি রাখা আছে তারা আগে উল্লিখিত নিয়ম ও বিধিমালার উপর ভিত্তি করে টিডিএস কেটে নেয়।

নন-ব্যাংকিং ফাইন্যান্সিয়াল কোম্পানিগুলি (এনবিএফসি) এফডি স্কিমও অফার করে। এনবিএফসি এফডির জন্য টিডিএস নিয়মগুলি কিছুটা আলাদা। এনবিএফসি এফডির জন্য ছাড়ের সীমা মাত্র ₹৫,০০০। সুতরাং, যদি কোনও অর্থ বছরে এনবিএফসি এফডি থেকে আপনার মোট সুদের আয় ₹৫,০০০-এর বেশি হয় তবে টিডিএস কেটে নেওয়া হবে। টিডিএসের হার একই থাকে: ১০%।

আপনার এফডি সুদ থেকে কাটা টিডিএস আপনার আয়কর দায়ের পূর্ব-পরিশোধ হিসাবে বিবেচিত হবে।তবে, আপনার মোট আয় এবং ট্যাক্স স্ল্যাবের উপর নির্ভর করে আপনাকে অতিরিক্ত কর দিতে হতে পারে।

এফডি-র উপর টিডিএস নিয়ন্ত্রণকারী নিয়মকানুনগুলি আয়কর আইন, ১৯৬১-এ বর্ণিত হয়েছে। এখানে কিছু মূল বিষয় রয়েছে:

• উৎসে টিডিএস কাটার জন্য ব্যাংক/এনবিএফসি দায়ী।
• আপনার অ্যাকাউন্টে সুদ জমা হলে অথবা মেয়াদপূর্তির সময়, যেটি আগে হবে, টিডিএস কেটে নেওয়া হয়।
• ব্যাংক/এনবিএফসি কর্তৃক একটি টিডিএস সার্টিফিকেট (ফর্ম ১৬এ) জারি করা হয়, যা আপনার এফডি সুদ থেকে কাটা টিডিএস দেখায়।

আগেই উল্লেখ করা হয়েছে, এফডি সুদের উপর টিডিএস কেটে নেওয়ার ক্ষেত্রে ছাড়ের সীমা আপনার বয়সের উপর নির্ভর করে:

• প্রবীণ নাগরিক (৬০ বছর এবং তার বেশী): ₹৫০,০০০
• প্রবীণ নন এমন নাগরিক (৬০ বছরের কম): ₹৪০,০০০

এটি কীভাবে কাজ করে তা এখানে:

• আপনার আয়কর রিটার্ন দাখিল করার সময়, এফডি এর সুদের আয় এবং ব্যাংক বা এনবিএফসি থেকে প্রাপ্ত টিডিএস সার্টিফিকেট (ফর্ম ১৬এ) অন্তর্ভুক্ত করুন।
• কর বিভাগ আপনার আয়ের উপর ভিত্তি করে আপনার মোট কর দায় গণনা করবে।
• যদি কাটা টিডিএস আপনার প্রকৃত কর দায়ের চেয়ে বেশী হয়, তাহলে আপনি ফেরত পাবেন। বিপরীতে, যদি কাটা টিডিএস আপনার কর দায়ের চেয়ে কম হয়, তাহলে আপনাকে অবশিষ্ট করের পরিমাণ পরিশোধ করতে হবে।

ভারতে ফিক্সড ডিপোজিটের উপর আপনার মোট কর টিডিএস হিসাবে কাটা হওয়া অর্থের চেয়ে বেশী হলেই আপনার এফডি সুদের আয়ের উপর কর দিতে হবে।

• ফর্ম ১৫এইচ জমা দিন (প্রবীণ নাগরিকদের জন্য): যদি আপনি একজন প্রবীণ নাগরিক হন (৬০ বছর বা তার বেশি) এবং আপনার মোট আয় ₹৫০,০০০ ছাড়ের সীমার নিচে হয়, তাহলে আপনি ব্যাংক/এনবিএফসি-তে ফর্ম ১৫এইচ জমা দিতে পারেন। এটি একটি স্ব-ঘোষণা যে আপনার আয় করযোগ্য সীমার নিচে, এবং এই কারণে, কোনও টিডিএস কাটার প্রয়োজন নেই।
• ফর্ম ১৫জি জমা দিন (সকল বয়সের জন্য): এটি সকল অ-প্রবীণ নাগরিকের জন্য প্রযোজ্য। যদি আপনার সমস্ত উৎস থেকে মোট আয় ছাড়ের সীমার (২০২৩-২৪ অর্থবছরের জন্য ₹২.৫ লক্ষ) কম হয়, তাহলে আপনি এফডি সুদের উপর টিডিএস কেটে নেওয়ার সুবিধা পেতে ফর্ম ১৫জি জমা দিতে পারেন।

দাবীত্যাগ:

এই প্রবন্ধে আমাদের প্রদত্ত বিষয়বস্তু আয়কর আইন, ১৯৬১ এবং এর অধীনে জারি করা আয়কর বিধি, ১৯৬২ অনুসারে বিদ্যমান বিধান, আইন এবং প্রবিধান অনুসারে তৈরি করা হয়েছে। কর আইন সময়ে সময়ে সংশোধন সাপেক্ষ। এখানে উল্লিখিত সুবিধা / নির্দেশিকা কোম্পানির মতামত / দৃষ্টিভঙ্গি হিসাবে বিবেচনা করা উচিত নয়। আমরা উক্ত প্রবন্ধের অধীনে প্রযোজ্য কর সুবিধা / নির্দেশিকা সম্পর্কে আপনার ব্যক্তিগত কর উপদেষ্টার কাছ থেকে একটি স্বাধীন মতামতের অনুরোধ করছি।