ধারা ১২৩ (তফসিল ১৫) ছাড়: যোগ্য বিনিয়োগ এবং সর্বোচ্চ কর সুবিধা

ধারা ১২৩ আপনার আর্থিক ভবিষ্যৎ গড়ার পাশাপাশি করের দায় কমানোর একটি বুদ্ধিদীপ্ত উপায় প্রদান করে। বীমা পরিকল্পনা হোক বা প্রভিডেন্ট ফান্ড, করের দায় কমাতে আপনি বিভিন্ন মাধ্যমে বিনিয়োগ করতে পারেন।

আয়কর আইন, ২০২৫-এর ধারা ১২৩-এ বলা হয়েছে, “কোনো ব্যক্তি বা হিন্দু অবিভক্ত পরিবার, কর বছরের মোট আয় গণনা করার সময়, পঞ্চদশ তফসিলে উল্লিখিত অর্থরাশির সমষ্টি হিসাবে সেই বছরে প্রদত্ত বা জমা করা সম্পূর্ণ অর্থের উপর কর্তনের অনুমতি পাবে, যা ১,৫০,০০০ টাকার অনধিক হবে, এবং এটি উক্ত তফসিলে নির্দিষ্ট শর্ত সাপেক্ষে প্রযোজ্য হবে।”

ব্যক্তিরা

যেকোনো ভারতীয় নাগরিক বা অনাবাসী ভারতীয় (এনআরআই), যাঁরা করযোগ্য আয় করেন, তাঁরা এই ধারার অধীনে ছাড় দাবি করতে পারেন। এই দীর্ঘ তালিকায় বেতনভোগী কর্মচারী, ব্যবসার মালিক এবং এমনকি পেশাদার ব্যক্তিরাও অন্তর্ভুক্ত। এই কর বিধিটি মূলত পুরোনো আয়কর ব্যবস্থার অধীনে সুশৃঙ্খল আর্থিক পরিকল্পনাকে উৎসাহিত করে।

তবে, অনাবাসী ভারতীয়রা (এনআরআই) শুধুমাত্র ইএলএসএস, ইউলিপ এবং জীবন বীমার প্রিমিয়ামের মতো নির্বাচিত কিছু বিকল্পে বিনিয়োগ করতে পারেন। পিপিএফ, এনএসসি এবং সুকন্যা সমৃদ্ধি যোজনার মতো মাধ্যমগুলি অনাবাসী ভারতীয়দের জন্য উপলব্ধ নয়।

হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUFs)

হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUF) হলো পৃথক আইনগত সত্তা এবং তারা আয়কর আইনের ৮০সি ধারার অধীনে কর ছাড় দাবি করতে পারে। তারা জীবন বীমা বা ইএলএসএস (ELSS)-এর মতো যোগ্য বিকল্পগুলিতে বিনিয়োগ করতে পারে এবং HUF- এর কর্তা পুরো পরিবারের জন্য করের পরিমাণ উল্লেখযোগ্যভাবে কমাতে পারেন।

প্রবীণ নাগরিক এবং অন্যান্য যোগ্য করদাতারা

সুখবরটি হলো যে, ৬০ বছর বা তার বেশি বয়সী নাগরিকরা আয়কর আইনের ১২৩ ধারার অধীনে যোগ্য। তারা এসসিএসএস (SCSS) বা পিপিএফ (PPF)-এর মতো কম ঝুঁকিপূর্ণ মাধ্যম বেছে নিতে পারেন। প্রতি আর্থিক বছরে ছাড়ের সর্বোচ্চ সীমা ১.৫ লক্ষ টাকাই থাকছে।

আপনাকে যোগ্য বিকল্পগুলিতে বিনিয়োগ করতে হবে অথবা অনুমোদিত খরচে ব্যয় করতে হবে। শুধু নিশ্চিত করুন যে এই সবকিছু একই আর্থিক বছরের মধ্যে করা হয়েছে। অন্যথায়, আপনার ট্যাক্স রিটার্নে কোনো সুবিধা দেখানো হবে না।

ক. তফসিল ১৫ কর্তন তালিকা: যোগ্য বিনিয়োগ ও প্রকল্পসমূহ

নিম্নে তালিকাভুক্ত উপায়গুলো বিচক্ষণ ও বাস্তবসম্মতভাবে ব্যবহার করা প্রয়োজন। এগুলো কেবল তখনই করযোগ্য আয় কমাতে সাহায্য করে, যখন নির্দিষ্ট কিছু শর্ত পূরণ করা হয়।

• ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ELSS)

ইউলিপের মতোই জনপ্রিয় ইএলএসএস মূলত একটি মিউচুয়াল ফান্ড, যা বিনিয়োগের উপর কর সুবিধা প্রদান করে। এতে তিন বছরের লক-ইন পিরিয়ড থাকে। প্রধানত, এর পছন্দের অ্যাসেট ক্লাস হলো স্টক বা ইকুইটি। এর রিটার্ন বাজার-সংযুক্ত। সেনসেক্স/নিফটি বা অন্য কোনো নির্দিষ্ট বেঞ্চমার্কের সাথে সামঞ্জস্য রেখে এর লক্ষ্য হলো দীর্ঘমেয়াদী প্রবৃদ্ধির সম্ভাবনাকে কাজে লাগানো।

• কর্মচারী ভবিষ্য তহবিল (EPF)

পুরোনো এবং নতুন উভয় প্রজন্মের কাছেই বিশ্বস্ত, ইপিএফ হলো একটি অবসরকালীন তহবিল যেখানে কর্মচারী এবং নিয়োগকর্তা উভয়েই বছরের পর বছর ধরে নিয়মিতভাবে অল্প পরিমাণে অর্থ জমা করেন। গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হলো, কর্মচারীর অংশ কর ছাড়ের জন্য যোগ্য। কর্মচারীর বার্ষিক অবদানের ২.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত অর্জিত সুদ করমুক্ত (যেখানে নিয়োগকর্তা অবদান রাখেন না, সেখানে এই সীমা ৫ লক্ষ টাকা)।

• জাতীয় সঞ্চয়পত্র (এনএসসি)

প্রচলিত বিকল্পগুলির মধ্যে, এনএসসি হলো সরকার-সমর্থিত একটি পাঁচ বছর মেয়াদী স্থির-আয় প্রকল্প। আপনি যখন আপনার তহবিল এতে বিনিয়োগ করেন, তখন এই ব্যবস্থাটি বার্ষিক চক্রবৃদ্ধি সুদ অর্জন করে। সাধারণত, এটি সেইসব ঝুঁকি-বিমুখ সঞ্চয়কারীদের জন্য আদর্শ, যারা নিশ্চিত রিটার্ন খুঁজছেন। উল্লেখ্য যে, অনাবাসী ভারতীয়দের (এনআরআই) জন্য এনএসসি উপলব্ধ নয়।

• জাতীয় পেনশন স্কিম (NPS)

NPS অবসরকালীন পরিকল্পনার জন্য তৈরি করা হয়েছে। এটি ধারা 123 এবং তফসিল XV, অনুচ্ছেদ 1(x) এর অধীনে স্পষ্ট কর সুবিধা প্রদান করে, যা ধারা 123 এর সর্বোচ্চ সীমার অন্তর্ভুক্ত। এছাড়াও আপনি ধারা 124(3) এর অধীনে ₹1.5 লক্ষ সীমার উপরে অতিরিক্ত ₹50,000 দাবি করতে পারেন।

• ইউনিট লিঙ্কড ইন্স্যুরেন্স প্ল্যান (ইউএলআইপি)

ইউলিপ হলো একটি হাইব্রিড প্রোডাক্ট যা বিনিয়োগ এবং জীবন বীমাকে দক্ষতার সাথে একত্রিত করে। আপনার বিনিয়োগের জন্য আপনি ইক্যুইটি, ডেট বা ব্যালেন্সড ফান্ড বিকল্পগুলির মধ্যে থেকে বেছে নিতে পারেন। এর লক-ইন মেয়াদ পাঁচ বছর এবং রিটার্ন বাজারের পারফরম্যান্সের উপর নির্ভর করে। কিছু প্ল্যানে লয়ালটি অ্যাডিশন বা বোনাস অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে, যা সামগ্রিক রিটার্ন বাড়াতে পারে। কোনো দুর্ভাগ্যজনক ঘটনার ক্ষেত্রে, জীবন বীমা মনোনীত ব্যক্তিকে আর্থিক সুরক্ষা প্রদান করে।

• কর সাশ্রয়ী ফিক্সড ডিপোজিট (৫-বছর মেয়াদী এফডি)

এগুলো হলো ব্যাংকের মেয়াদী আমানত যা ধারা ১২৩-এর অধীনে যোগ্য বলে বিবেচিত হয়। এর লক-ইন মেয়াদ পাঁচ বছর। উল্লেখ্য যে, ট্যাক্স-সেভিং এফডি-তে অর্জিত সুদ করযোগ্য। যারা মূলধন সুরক্ষা চান এবং ঝুঁকি নিতে প্রায় অনিচ্ছুক, তারাই এগুলো পছন্দ করেন।

• পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (পিপিএফ)

PPF হলো একটি সরকার-সমর্থিত সঞ্চয় প্রকল্প যার মেয়াদ ১৫ বছর। বছরে ₹১.৫ লক্ষ পর্যন্ত জমা করমুক্ত। এছাড়াও, মেয়াদপূর্তির পর এতে করমুক্ত সুদ এবং টাকা তোলার সুবিধা রয়েছে। এই প্রকল্পটি অনাবাসী ভারতীয়দের (NRI) জন্য উন্মুক্ত নয়।

• প্রবীণ নাগরিক সঞ্চয় প্রকল্প (SCSS)

এসসিএসএস ৬০ বছরের বেশি বয়সী ব্যক্তিদের জন্য। এটি নিশ্চিত রিটার্ন, ত্রৈমাসিক সুদ প্রদান এবং ধারা ১২৩-এর অধীনে কর ছাড়ের সুবিধা দেয়। এর মেয়াদ পাঁচ বছর, যা আরও তিন বছর বাড়ানো যায়।

• সুকন্যা সমৃদ্ধি যোজনা

এর লক্ষ্য হলো কন্যাশিশুর ভবিষ্যৎ। অভিভাবকরা মেয়ের বয়স ১০ বছর হওয়ার আগেই একটি অ্যাকাউন্ট খুলতে পারেন। এই স্কিমটি তার ২১ বছর বয়সে অথবা ১৮ বছর বয়সের পর বিয়ে হলে মেয়াদোত্তীর্ণ হয়।

• অবকাঠামো বন্ড

ইনফ্রা বন্ড সরকারি অবকাঠামো প্রকল্পে অর্থায়নে সহায়তা করে। বিনিয়োগকারীদের জন্য, এগুলি নির্দিষ্ট সুদ প্রদান করে এবং নির্দিষ্ট প্রতিষ্ঠান কর্তৃক ইস্যু সাপেক্ষে, এই বিনিয়োগ ধারা ১২৩-এর অধীনে কর ছাড়ের জন্য যোগ্য বলে বিবেচিত হয়।

খ. যে সকল ব্যয় ধারা ১২৩ কর্তনের জন্য যোগ্য

আপনার ইতোমধ্যে করা কিছু খরচও যোগ্য বলে বিবেচিত হতে পারে। এখানে তার একটি তালিকা দেওয়া হলো।

• জীবন বীমার প্রিমিয়াম

বীমা পলিসির জন্য প্রদত্ত প্রিমিয়াম কর ছাড়ের জন্য যোগ্য। যোগ্যতা অর্জনের জন্য পলিসিটি অবশ্যই আপনার বা আপনার পরিবারের নামে হতে হবে।

• শিশুদের জন্য টিউশন ফি প্রদান করা হয়েছে

হ্যাঁ, অভিভাবকদের জন্য সুখবর আছে। আপনারা প্রতি অর্থবর্ষে সর্বোচ্চ দুইজন সন্তানের জন্য প্রদত্ত ফি দাবি করতে পারবেন। এই শিক্ষা অবশ্যই ভারতের কোনো স্বীকৃত স্কুল, কলেজ বা বিশ্ববিদ্যালয়ে পূর্ণকালীন হতে হবে।

• গৃহ ঋণের মূলধন পরিশোধ

ইএমআই-এর মধ্যে সুদ এবং আসল অন্তর্ভুক্ত থাকে। যদি প্রশ্নোক্ত সম্পত্তিটি দখল গ্রহণের পাঁচ বছরের মধ্যে বিক্রি না করা হয়, তবে আসলের অংশটি ধারা ৮০সি-এর অধীনে যোগ্য বলে বিবেচিত হবে। অন্যথায়, পূর্বে দাবি করা ছাড়টি বিক্রয়ের বছরে আপনার করযোগ্য আয়ের সাথে পুনরায় যোগ করা হবে।

• পেনশন তহবিলে অবদান (ধারা ১২৩ ও তফসিল ১৫)

বীমাকারীদের অ্যানুইটি প্ল্যানে প্রদত্ত প্রিমিয়ামও এই ছাড়ের আওতায় পড়ে। তাই, সুবিধাটি সর্বোত্তম করতে আপনার বরাদ্দ সাবধানে পরিকল্পনা করা গুরুত্বপূর্ণ।

ধারা ১২৩ সম্পদ সৃষ্টি এবং সম্পত্তি অর্জনের জন্য বিনিয়োগ ও ব্যয়কে অন্তর্ভুক্ত করে। অন্যদিকে, ধারা ১২৬ শুধুমাত্র স্বাস্থ্য বীমার প্রিমিয়ামের জন্য।

এসবিআই লাইফ এমন সব প্ল্যান অফার করে যা আয়কর আইনের ধারা ১২৩-এর আওতাভুক্ত। তা টার্ম প্ল্যান, ইউলিপ বা রিটায়ারমেন্ট অ্যানুইটি যাই হোক না কেন, আপনার প্রিমিয়াম পেমেন্ট এক্ষেত্রে সহায়ক হতে পারে। সুতরাং, আপনার পরিবারের আর্থিক সুরক্ষা নিশ্চিত করার পাশাপাশি নিজের করযোগ্য আয়ও হ্রাস করুন।

ধারা ১২৩-এর ছাড় তালিকার অধীনে থাকা বিভিন্ন বিনিয়োগ উপকরণের হোল্ডিং পিরিয়ড ভিন্ন ভিন্ন হয়। উদাহরণস্বরূপ, ইউলিপ (ULIP)-এর জন্য ৫ বছর, পিপিএফ (PPF)-এর জন্য ১৫ বছর এবং ইএলএসএস (ELSS)-এর জন্য ৩ বছরের লক-ইন পিরিয়ড প্রয়োজন। মেয়াদপূর্তির আগে বিনিয়োগ তুলে নিলে কর সুবিধাটি বাতিল হয়ে যেতে পারে। তবে, এগুলি প্রযুক্তিগতভাবে লক-ইন পিরিয়ড। আপনার আর্থিক প্রয়োজন অনুযায়ী বিনিয়োগের সম্পূর্ণ মেয়াদ পর্যন্ত থাকার চেষ্টা করা উচিত।

সঠিকভাবে ব্যবহার করা হলে, ধারা ১২৩-এর অধীনে প্রাপ্ত ছাড় আপনার করের বোঝা কমাতে এবং আপনার ভবিষ্যৎ সুরক্ষিত করতে সাহায্য করতে পারে। করদাতাদের এমন মাধ্যম বেছে নেওয়া উচিত যা তাদের জীবনের পর্যায়ের জন্য উপযুক্ত, তা বীমা, পিপিএফ, ইএলএসএস বা টিউশন ফি যাই হোক না কেন। লক্ষ্য সর্বদা হওয়া উচিত ধারাবাহিকতা বজায় রাখা এবং বিনিয়োগের উত্থান-পতনের মধ্যেও বিনিয়োগে অবিচল থাকা।

এই নিবন্ধে প্রদত্ত আমাদের বিষয়বস্তু আয়কর আইন, ২০২৫ এবং এর অধীনে জারি করা আয়কর বিধিমালা, ২০২৬ অনুযায়ী বিদ্যমান বিধান, আইন এবং প্রবিধান অনুসারে দেওয়া হয়েছে। কর আইন সময়ে সময়ে সংশোধনের অধীন। এখানে উল্লিখিত সুবিধা / নির্দেশিকা কোম্পানির মতামত / দৃষ্টিভঙ্গি হিসাবে বিবেচনা করা উচিত নয়। উক্ত নিবন্ধের অধীনে প্রযোজ্য কর সুবিধা / নির্দেশিকা সম্পর্কে আপনার ব্যক্তিগত কর উপদেষ্টার কাছ থেকে স্বাধীন মতামত নেওয়ার জন্য আমরা অনুরোধ করছি।