আয়কর কর্তন এবং আয়কর অব্যাহতির মধ্যে পার্থক্য

কর কর্তন যোগ্য ব্যয় বা বিনিয়োগের পর করযোগ্য আয় হ্রাস করে। অন্যদিকে, অব্যাহতি একটি যোগ্য প্রাপ্তি, ভাতা বা আয়ের উপাদানকে শুরু থেকেই সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে করের আওতার বাইরে রাখে।

অনেক করদাতা এই দুটি ধারণাকে গুলিয়ে ফেলেন, এবং উভয়ই করের দায় কমাতে পারে, কিন্তু পথ ভিন্ন।

কর ছাড়

আয়কর আইন অনুযায়ী নির্ধারিত শর্ত সাপেক্ষে, মোট আয় থেকে যে পরিমাণ অর্থ বাদ দেওয়া যায়, তাকেই কর্তন বলা হয়। এটি সাধারণত নির্দিষ্ট সঞ্চয়, বিনিয়োগ বা ব্যয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হয়। কর্তনের ফলে করযোগ্য আয় কমে যায় এবং ফলস্বরূপ করের দায়ও হ্রাস পায়।

কর্তনের উদাহরণ

1. জীবন বীমার প্রিমিয়াম
2. পিপিএফ-এ বিনিয়োগ
3. মেডিক্লেইম বীমা
4. গৃহ ঋণের উপর সুদ
5. অনুদান

কর অব্যাহতি

শর্ত পূরণ সাপেক্ষে, আয়কর আইন অনুযায়ী সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে করযোগ্য নয় এমন আয়, প্রাপ্তি বা ছাড়কে অব্যাহতি বলা হয়। এটি কখনোই করযোগ্য আয়ের অংশ নয়।

ছাড়ের উদাহরণ

1. কৃষি আয়
2. জীবন বীমা দাবি
3. শিক্ষা ভাতা
4. পেনশন নীতির রূপান্তর
5. বখশিশের পরিমাণ

প্রযোজ্যতা নির্ভর করে ধারা, করদাতা, আয়ের ধরণ এবং এমনকি নির্বাচিত কর ব্যবস্থার উপর। অনেক প্রচলিত কর্তন সাধারণত পুরোনো ব্যবস্থার সাথে যুক্ত, যেখানে নতুন ব্যবস্থা সেগুলোর অনেকগুলোকে সীমাবদ্ধ করে। একই সাথে, নতুন ব্যবস্থাতেও কিছু ছাড় চালু থাকে, যেমন স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন। অব্যাহতিও প্রাপ্তির প্রকৃতি এবং প্রযোজ্য বিধানের উপর নির্ভর করে। এই কারণেই কর কর্তন এবং কর অব্যাহতির মধ্যে পার্থক্য বোঝা প্রয়োজন। উপরোক্ত কারণগুলোর জন্য একজন ব্যক্তি একটি ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারেন কিন্তু অন্যটির জন্য নন।

আইন আয়কর আইনের অধীনে অব্যাহতি এবং কর্তন কিছুটা ভিন্ন উদ্দেশ্যে ব্যবহার করে। কর্তন প্রায়শই এমন আচরণকে উৎসাহিত করে যা আইন সমর্থন করতে চায়, যেমন দীর্ঘমেয়াদী সঞ্চয়, অবসরকালীন পরিকল্পনা , বীমা সুরক্ষা বা নির্দিষ্ট ব্যয়। অন্যদিকে, অব্যাহতি সাধারণত ব্যক্তি বা ব্যবসার সুবিধার জন্য আয়কে সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে কর থেকে অব্যাহতি দেয়।

কয়েকটি অতিরিক্ত বিষয় গুরুত্বপূর্ণ:

• অর্থ পরিশোধের প্রমাণপত্র, পলিসির বিবরণ বা সার্টিফিকেটের মতো নথিগুলি টাকা কাটার জন্য গুরুত্বপূর্ণ।
• ছাড়ের ক্ষেত্রেও শর্ত, সীমাবদ্ধতা বা বর্জন থাকতে পারে।
• বীমা-সম্পর্কিত কর সুবিধার ক্ষেত্রে বিভিন্ন পর্যায়ে কর্তন এবং অব্যাহতি উভয়ই অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
• শাসনব্যবস্থার পরিবর্তন চিত্রটি পাল্টে দেয়। নতুন শাসনব্যবস্থার অধীনে, বেশ কিছু পরিচিত ছাড় পাওয়া যায় না, যদিও কিছু সুবিধা অব্যাহত থাকে।

কর কর্তন এবং কর অব্যাহতির মধ্যে পার্থক্য শুধু তাত্ত্বিক নয়। এটি রিটার্ন দাখিল, অগ্রিম পরিকল্পনা, এবং এমনকি বীমা, অবসর বা সঞ্চয়ের বিভিন্ন বিকল্পের তুলনা করার সময় পণ্য নির্বাচনের উপরও প্রভাব ফেলে।

স্মার্ট ট্যাক্স প্ল্যানিং হলো সঠিক উদ্দেশ্যে সঠিক ছাড় ব্যবহার করা। উদাহরণস্বরূপ, একজন জীবন বীমা ক্রেতা পুরোনো ব্যবস্থার ধারা ১২৩-এর অধীনে প্রিমিয়ামের যোগ্যতা খতিয়ে দেখতে পারেন। সেই একই ব্যক্তি আবার এ বিষয়েও ভাবতে পারেন যে, শর্ত সাপেক্ষে পলিসির প্রাপ্ত অর্থ ছাড়ের জন্য যোগ্য হবে কি না। তাই কিছু এসবিআই লাইফ ইন্স্যুরেন্স পলিসি এই উভয় পর্যায়েই আলোচনার বিষয় হয়ে উঠতে পারে, যদিও এর সঠিক ফলাফল নির্ভর করে প্রোডাক্টের ধরন, প্রিমিয়ামের কাঠামো এবং আইনের উপর। এখানেই ট্যাক্স ডিডাকশন এবং ট্যাক্স এক্সেমশন কী, সেই ধারণাটি তাত্ত্বিক না হয়ে ব্যবহারিক হয়ে ওঠে। একটি বার্ষিক ট্যাক্স প্ল্যানিং-এ সহায়তা করতে পারে; অন্যটি ভবিষ্যতের আয়ের উপর কীভাবে কর ধার্য করা হবে তা নির্ধারণ করতে পারে।

কর ব্যবস্থায় অব্যাহতি এবং কর্তনের মধ্যেকার ব্যাপক পার্থক্য শুধু ভারতের ক্ষেত্রেই অনন্য নয়। অনেক কর ব্যবস্থাই কর্তন, বর্জন, অব্যাহতি, ক্রেডিট বা ভাতার কোনো না কোনো মিশ্রণ ব্যবহার করে। কিছু দেশ যোগ্য অনুদান বা নির্দিষ্ট ব্যয়ের জন্য করযোগ্য আয় হ্রাস করে। অন্য দেশগুলো নির্দিষ্ট কিছু প্রাপ্তিকে হয় সম্পূর্ণভাবে অথবা একটি নির্দিষ্ট সীমা পর্যন্ত কর থেকে বাদ দেয়। ভারতও একই ব্যাপক রীতি অনুসরণ করে, যদিও এর শব্দচয়ন তার নিজস্ব আইন থেকে নেওয়া হয়েছে।

এই নিবন্ধে প্রদত্ত আমাদের বিষয়বস্তু আয়কর আইন, ২০২৫ এবং এর অধীনে জারি করা আয়কর বিধিমালা, ২০২৬ অনুযায়ী বিদ্যমান বিধান, আইন এবং প্রবিধান অনুসারে দেওয়া হয়েছে। কর আইন সময়ে সময়ে সংশোধনের অধীন। এখানে উল্লিখিত সুবিধা / নির্দেশিকা কোম্পানির মতামত / দৃষ্টিভঙ্গি হিসাবে বিবেচনা করা উচিত নয়। উক্ত নিবন্ধের অধীনে প্রযোজ্য কর সুবিধা / নির্দেশিকা সম্পর্কে আপনার ব্যক্তিগত কর উপদেষ্টার কাছ থেকে স্বাধীন মতামত নেওয়ার জন্য আমরা অনুরোধ করছি।