HRA എന്താണ്? - HRA കണക്കുകൂട്ടൽ, ഇളവ്, നിയമങ്ങൾ, കിഴിവ്

ഏഴാം ശമ്പള കമ്മീഷന്റെ ശുപാർശ പ്രകാരം, ഡൽഹിയിലെ (പത്താം ക്ലാസ് നഗരം) HRA നിരക്കുകൾ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 24% ആണ്, കുറഞ്ഞത് പ്രതിമാസം 5,400 രൂപ. ഈ നിരക്കുകൾ യുക്തിസഹമാക്കിയിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ ക്ഷാമബത്ത അനുസരിച്ച് വർദ്ധിക്കാനും സാധ്യതയുണ്ട്. മുമ്പ് പത്താം ക്ലാസ് നഗരങ്ങൾക്കുള്ള HRA നിരക്കുകൾ 30% ആയിരുന്നു, എന്നാൽ ഇപ്പോൾ DA വർദ്ധനവിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പരിഷ്കരിച്ചില്ലെങ്കിൽ 24% ആണ് മാനദണ്ഡം.

ശമ്പളം വിതരണം ചെയ്യുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ കമ്പനിയുടെ ധനകാര്യ അല്ലെങ്കിൽ അക്കൗണ്ട്സ് വകുപ്പ് നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ശമ്പള സ്ലിപ്പ് നൽകുന്നു. നിങ്ങളുടെ ശമ്പളം മൊത്തത്തിൽ രൂപപ്പെടുന്ന വിവിധ ഘടകങ്ങളെ ഈ സ്ലിപ്പ് വിശദീകരിക്കുന്നു. അതിലൊന്നാണ് HRA അല്ലെങ്കിൽ ഹൗസ് റെന്റ് അലവൻസ്. വ്യക്തികൾക്ക് ഒരു വീട്ടുവാടക അലവൻസ് ഇളവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം. എന്നാൽ അങ്ങനെ ചെയ്യുന്നതിന്, നിങ്ങൾ ആദ്യം HRA എന്താണെന്നും അതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിയമങ്ങളും ഇളവുകളും എന്താണെന്നും മനസ്സിലാക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ലളിതമായി പറഞ്ഞാൽ, ഒരു തൊഴിലുടമ തന്റെ ജീവനക്കാർക്ക് അവരുടെ താമസ സ്ഥലത്തിന്റെ വാടക നൽകുന്നതിനായി നൽകുന്ന ശമ്പളത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗമാണ് വീട്ടുവാടക അലവൻസ് അല്ലെങ്കിൽ HRA. നഗരത്തിലെ ജീവിതച്ചെലവ് താങ്ങാൻ ജീവനക്കാരനെ സഹായിക്കുന്നതിന് തൊഴിലുടമ നൽകുന്ന തുകയായും ഇതിനെ നിർവചിക്കാം.

ഈ അലവൻസിനെ കുറിച്ച് അധികം അറിയപ്പെടാത്ത ഒരു വസ്തുത, നിങ്ങളുടെ ശമ്പളത്തിന്റെയോ വരുമാനത്തിന്റെയോ ഒരു ഭാഗം HRA ആയി പ്രഖ്യാപിക്കാൻ നിങ്ങൾ ഒരു 'പരമ്പരാഗത ശമ്പളം ലഭിക്കുന്ന' ജീവനക്കാരനാകണമെന്നില്ല എന്നതാണ്. വാസ്തവത്തിൽ, സ്വയം തൊഴിൽ ചെയ്യുന്ന വ്യക്തികൾക്കോ HRA നൽകാത്ത കമ്പനികളിൽ ജോലി ചെയ്യുന്നവർക്കോ ഈ അലവൻസും പ്രഖ്യാപിക്കാവുന്നതാണ്. 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10 (13A) അനുസരിച്ച്, നിങ്ങളുടെ വീട്ടു വാടക അലവൻസിന്റെ ഒരു നിശ്ചിത ക്വാട്ടയിൽ നിങ്ങൾക്ക് നികുതി കിഴിവ് അവകാശപ്പെടാനും കഴിയും.

സ്വയം തൊഴിൽ ചെയ്യുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് സെക്ഷൻ 10 (13A) പ്രകാരം HRA ഇളവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ലെങ്കിലും, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80GG വഴി അവർക്ക് സമാനമായ ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും.

മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, നിങ്ങളുടെ വീട്ടുവാടക അലവൻസിന്റെ ഒരു ഭാഗത്ത് നിങ്ങൾക്ക് HRA കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം. എന്നിരുന്നാലും, എത്ര HRA ക്ലെയിം ചെയ്യാം, വീട്ടുവാടക അലവൻസിനെ എങ്ങനെയാണ് കണക്കാക്കുന്നത്?

HRA എങ്ങനെ കണക്കാക്കുകയും നികുതി ചുമത്തുകയും ചെയ്യുന്നുവെന്ന് നന്നായി മനസ്സിലാക്കാൻ, ഒരു മെട്രോ നഗരത്തിൽ താമസസ്ഥലം വാടകയ്‌ക്കെടുക്കുന്ന ഒരു വ്യക്തിയുടെ ഇനിപ്പറയുന്ന ഉദാഹരണം പരിഗണിക്കുക:

• അടിസ്ഥാന ശമ്പളം പ്രതിമാസം 50,000 രൂപ (അല്ലെങ്കിൽ ബാധകമെങ്കിൽ അടിസ്ഥാന ശമ്പളം + ക്ഷാമബത്ത)
• തൊഴിലുടമയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന യഥാർത്ഥ HRA പ്രതിമാസം 25,000 രൂപയാണ് (മെട്രോ നഗരത്തിൽ താമസിക്കുന്നതിനാൽ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 50%).
• യഥാർത്ഥത്തിൽ നൽകുന്ന വാടക പ്രതിമാസം 20,000 രൂപ.

HRA പ്രകാരം നികുതി ചുമത്തിയ കൃത്യമായ തുക കണക്കാക്കാൻ, നിങ്ങൾ യോഗ്യമായ HRA നികുതി ഇളവ് പരിശോധിക്കേണ്ടതുണ്ട്, ഇത് അലവൻസിന്റെ എത്രത്തോളം നികുതി രഹിതമായി തുടരുന്നുവെന്ന് നിർണ്ണയിക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു.

നികുതി ഇളവ് ലഭിച്ച 10% (ബാധകമെങ്കിൽ അടിസ്ഥാന ശമ്പളം + ക്ഷാമബത്ത) ത്തിൽ കൂടുതൽ നൽകിയ യഥാർത്ഥ വാടക = 20,000 രൂപ – (50,000 രൂപ*10/100) = 20,000 രൂപ – 5,000 രൂപ = 15,000 രൂപ

അതിനാൽ, നികുതി ചുമത്തുന്ന HRA തുക = യഥാർത്ഥത്തിൽ ലഭിച്ച HRA – ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട HRA തുക = 25,000 രൂപ – 15,000 രൂപ = 10,000 രൂപ.

മുകളിൽ പറഞ്ഞത് വളരെ അടിസ്ഥാനപരമായ ഒരു ഉദാഹരണമാണ്. ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട മറ്റ് കാര്യങ്ങൾ, വ്യക്തി ഒരു മെട്രോ നഗരത്തിലോ മറ്റ് മെട്രോ നഗരങ്ങളിലോ താമസിക്കുന്നുണ്ടോ എന്നും അവർക്ക് ഒരു ഡിഎആർ ലഭിക്കുന്നുണ്ടോ എന്നും ആയിരിക്കും. മെട്രോ നഗരങ്ങളിൽ താമസിക്കുന്നവർക്ക്, അവരുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 50% + ഡിഎആർ അലവൻസും മുകളിൽ പറഞ്ഞ കണക്കുകൂട്ടൽ ഉപയോഗിച്ച് നികുതി ഇളവ് നേടുന്നു. മെട്രോ ഒഴികെയുള്ള മറ്റ് നഗരങ്ങളിൽ താമസിക്കുന്നവർക്ക്, ഇളവ് ബാധകമാകുന്നതിന് ഇത് 40% ആയി നിശ്ചയിച്ചിട്ടുണ്ട്.

കണക്കുകൂട്ടൽ ലളിതമായി തോന്നാമെങ്കിലും, ഒരു വർഷത്തേക്കുള്ള നിങ്ങളുടെ HRA നികുതി നൽകേണ്ട തുക കണക്കാക്കുന്നതാണ് നല്ലത്. ഇത് നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ കാര്യങ്ങൾ എളുപ്പമാക്കും.

കൂടാതെ, നികുതി നൽകേണ്ട തുക നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ പാലിക്കേണ്ട ചില അടിസ്ഥാന നിയമങ്ങളുണ്ട്. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ വാർഷിക വാടക അടയ്ക്കുന്ന തുക 1,00,000 രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ നിങ്ങളുടെ വീട്ടുടമസ്ഥന്റെ പാൻ നമ്പർ നൽകേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്.

വീട്ടുടമസ്ഥന് വാടക നൽകുന്നതിനൊപ്പം, നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾക്കും ബന്ധുക്കൾക്കും തുക അടയ്ക്കുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ആദായനികുതിയിൽ HRA ഇളവും ക്ലെയിം ചെയ്യാം. നികുതി ഇളവ് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന് പ്രസക്തമായ വാടക രസീതുകൾ നൽകുക എന്നതാണ് ഏക വ്യവസ്ഥ.

മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച അടിസ്ഥാന നിയമങ്ങൾക്ക് പുറമേ, HRA ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ ശ്രമിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് നിങ്ങൾ ചില കാര്യങ്ങൾ മനസ്സിൽ സൂക്ഷിക്കണം. HRA എങ്ങനെ ക്ലെയിം ചെയ്യാമെന്ന് അറിയാൻ ചില പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ ഇതാ:

• നിങ്ങളുടെ പങ്കാളിക്ക് വാടക നൽകുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, HRA പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾ, ബന്ധുക്കൾ തുടങ്ങിയവർക്ക് വാടക നൽകിയാൽ മാത്രമേ ഈ ആനുകൂല്യത്തിന് സാധുതയുള്ളൂ.
• നിങ്ങൾ ഒരു ഭവനവായ്പ എടുത്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽപ്പോലും, നിങ്ങൾക്ക് HRA ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും. വാസ്തവത്തിൽ, 1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരമുള്ള വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി, നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ഭവനവായ്പയുടെ പലിശയ്‌ക്കൊപ്പം ഒരു വീട്ടുവാടക അലവൻസും ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും.
• നിങ്ങളുടെ വീടിന്റെ വാടക വാർഷിക വാടക ഒരു ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, വീട്ടുടമസ്ഥന്റെ പാൻ കാർഡ് വിശദാംശങ്ങൾ നൽകേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്.
• നിങ്ങളുടെ വീട്ടുടമസ്ഥൻ ഒരു പ്രവാസി ഇന്ത്യക്കാരൻ (NRI) ആണെങ്കിൽ, വാടക നൽകുന്നതിനുമുമ്പ് 30% നികുതി കിഴിവ് (TDS) കിഴിവ് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
• നിങ്ങൾ സ്വന്തം വീട്ടിൽ താമസിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ നൽകുന്ന വീട്ടുവാടക അലവൻസ് ആദായനികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടില്ല.
• ഒരു പ്രത്യേക HRA ഘടകം ഇല്ലാത്ത ജീവനക്കാർക്ക് സെക്ഷൻ 10 (13A) പ്രകാരം ആദായനികുതിയിൽ HRA ഇളവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല, എന്നാൽ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80GG വഴി മറ്റ് ആനുകൂല്യങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും.
• നിങ്ങളുടെ ശമ്പളത്തിന്റെ ഭാഗമായി HRA ലഭിക്കുകയും ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരമുള്ള ആവശ്യമായ വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കുകയും ചെയ്താൽ സെക്ഷൻ 10 പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് HRA കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം, കൂടാതെ നികുതി രഹിതമായ തുക എത്രയാണെന്ന് അറിയാൻ നിങ്ങൾ HRA കിഴിവ് കൃത്യമായി കണക്കാക്കുകയും വേണം.

ഈ വീട്ടുവാടക അലവൻസ് കിഴിവ് ലഭിക്കുന്നതിന്, കമ്പനികൾ നിങ്ങളുടെ HRA കണക്കാക്കാൻ ഉപയോഗിക്കുന്ന പ്രക്രിയ മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. ശമ്പള ഘടന, താമസിക്കുന്ന നഗരം, നഷ്ടപരിഹാര തുക തുടങ്ങിയ ഘടകങ്ങൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

പൊതുവേ, താഴെ പറയുന്ന രണ്ട് നിയമങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നിങ്ങൾക്ക് വീട്ടുവാടക അലവൻസ് കണക്കാക്കാം:

നിങ്ങൾ മുംബൈ, ബെംഗളൂരു പോലുള്ള ഒരു മെട്രോപൊളിറ്റൻ നഗരത്തിലാണ് താമസിക്കുന്നതെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ HRA നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 50% വും ബാധകമെങ്കിൽ ഒരു ക്ഷാമബത്തയും തുല്യമായിരിക്കും. ഒരു മെട്രോ ഒഴികെയുള്ള മറ്റേതെങ്കിലും നഗരത്തിൽ, അലവൻസ് നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 40% വും ബാധകമെങ്കിൽ ഒരു ക്ഷാമബത്തയും ആയിരിക്കും. ഈ നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം നിങ്ങളുടെ HRA യുടെ എത്ര തുക നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെന്ന് നിർണ്ണയിക്കാൻ അടിസ്ഥാന ശമ്പള HRA കണക്കുകൂട്ടൽ സഹായിക്കുന്നു.

നിങ്ങൾക്ക് ക്ഷാമബത്തയോ (ഡിഎ) കമ്മീഷനോ ലഭിച്ചില്ലെങ്കിൽ, എച്ച്ആർഎ നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 40-50% ന് തുല്യമായിരിക്കും.

എച്ച്ആർഎയ്‌ക്കൊപ്പം, ചില തൊഴിലുടമകൾ സിറ്റി കോമ്പൻസേറ്ററി അലവൻസ് (സിസിഎ) ആയി ഒരു പ്രത്യേക തുക നൽകാറുണ്ട്. ടയർ-1 നഗരങ്ങളിലെ ഉയർന്ന ജീവിതച്ചെലവും താമസ ചെലവുകളും നികത്തുന്നതിനാണിത്. ചില ടയർ-2 നഗരങ്ങളിൽ താമസിക്കുന്ന ആളുകൾക്കും കോമ്പൻസേറ്ററി അലവൻസിന് അർഹതയുണ്ടായിരിക്കാം.

HRA-യും CCA-യും തമ്മിലുള്ള മറ്റൊരു പ്രധാന വ്യത്യാസം അവയുടെ നികുതി ഇളവാണ്. നിങ്ങളുടെ വീട്ടു വാടക അലവൻസിൽ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ ലഭ്യമാണെങ്കിലും, CCA തുക പൂർണ്ണമായും നികുതി വിധേയമാണ്. ആദായ നികുതി നിയമപ്രകാരം ഇത് ഒരു നികുതി ഇളവും വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നില്ല.

താഴെ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന മൂന്ന് വിഭാഗങ്ങളിൽ ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ തുകയായിരിക്കും വീട്ടുവാടക അലവൻസ് പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കാൻ അവകാശപ്പെടുന്നത്:

നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമയിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന യഥാർത്ഥ HRA തുക.

നിങ്ങളുടെ ആകെ ശമ്പളത്തിന്റെ 10% (അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ഡിഎ അലവൻസും) കുറച്ചുകൊണ്ടാണ് കൃത്യമായി വാടക അടച്ചത്.

മെട്രോ നഗരത്തിലാണ് താമസിക്കുന്നതെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 50% ഉം മെട്രോ നഗരത്തിന് പുറത്താണെങ്കിൽ 40% ഉം.

സെക്ഷൻ 10 പ്രകാരമുള്ള എച്ച്ആർഎ കിഴിവ് - ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട തുക കണ്ടെത്തുന്നതിന് ഈ നിയമങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ചാണ് അടിസ്ഥാന, എച്ച്ആർഎ കണക്കുകൂട്ടൽ നടത്തുന്നത്.

മാതാപിതാക്കൾക്കൊപ്പം താമസിക്കുമ്പോൾ HRA എങ്ങനെ ക്ലെയിം ചെയ്യാം:

നിങ്ങൾ മാതാപിതാക്കൾക്കൊപ്പമാണ് താമസിക്കുന്നതെങ്കിൽ HRA ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഇപ്പോഴും ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം നികുതി ഇളവ് അവകാശപ്പെടാം. ഇത് നേടാനുള്ള ഒരു മാർഗം നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കളുമായി ഒരു വാടക കരാറിൽ ഏർപ്പെടുകയും പ്രതിമാസം ഒരു നിശ്ചിത തുക നൽകുകയും ചെയ്യുക എന്നതാണ്.

പ്രതിമാസ വാടക രസീതുകൾക്കൊപ്പം കരാറിന്റെ ഒരു പകർപ്പ് സമർപ്പിച്ചുകൊണ്ട്, ഐടി ആക്ട് പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് നികുതി ഇളവ് അവകാശപ്പെടാം. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു ഉറച്ച കേസ് ഉണ്ടാക്കാൻ, നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾ അവരുടെ ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ വാടക കാണിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾ 'താഴ്ന്ന വരുമാന' വിഭാഗത്തിൽ പെടുന്നവരാണെങ്കിൽ, അവരുടെ വരുമാനത്തിന് നികുതി ബാധകമല്ലെങ്കിൽ HRA ലാഭിക്കുന്നതിനുള്ള മറ്റൊരു നിർദ്ദേശം ഉപയോഗിക്കാം. നിങ്ങൾക്ക് ഒരു വാടക കരാറിൽ ഒപ്പുവെക്കുകയും അവർക്ക് പ്രതിമാസം സ്ഥിരമായ ഒരു തുക നൽകുകയും ചെയ്യാം. ഇത് ചെയ്യുന്നതിലൂടെ, നിങ്ങൾ HRA ലാഭിക്കുക മാത്രമല്ല, നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾ ആദായനികുതി അടയ്ക്കേണ്ടതില്ലായിരിക്കാം.