ജിഎസ്ടി എന്താണെന്ന് നമ്മിൽ മിക്കവർക്കും പൊതുവായ ധാരണയുണ്ടെങ്കിലും ജിഎസ്ടിയെക്കുറിച്ച് ഒരു ആമുഖം ആവശ്യമില്ലെങ്കിലും, ജിഎസ്ടിയുടെ അടിസ്ഥാനകാര്യങ്ങളും ലക്ഷ്യങ്ങളും അറിയേണ്ടത് അത്യാവശ്യമാണ്. അപ്പോൾ, ചരക്ക് സേവന നികുതി കൃത്യമായി എന്താണ്? ലളിതമായി പറഞ്ഞാൽ ജിഎസ്ടി എന്താണ്? ഇന്ത്യയിലുടനീളം ഒരു ഏകീകൃത നികുതി ഘടന സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനായി ഒന്നിലധികം പരോക്ഷ നികുതികളെ മാറ്റിസ്ഥാപിച്ച സമഗ്രമായ ഒരു പരോക്ഷ നികുതിയാണിത്.

GST വിശദാംശങ്ങൾ എന്തൊക്കെയാണ്: എല്ലാ മൂല്യവർധിത സാധനങ്ങൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും ചുമത്തുന്ന ഒരു പരോക്ഷ നികുതിയാണ് ചരക്ക് സേവന നികുതി. 1954 ൽ ഫ്രാൻസിന്റെ നേതൃത്വത്തിൽ നിരവധി രാജ്യങ്ങളിൽ GST പ്രബലമായിരുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ഇന്ത്യയിൽ, 1990 കളുടെ അവസാനത്തിലാണ് ഈ ആശയം അവതരിപ്പിച്ചത്. 1999 ൽ, അന്നത്തെ പ്രധാനമന്ത്രി അടൽ ബിഹാരി വാജ്‌പേയിയും അദ്ദേഹത്തിന്റെ സാമ്പത്തിക ഉപദേഷ്ടാക്കളുടെ സംഘവും ഒരു പുതിയ നികുതി മാതൃക രൂപകൽപ്പന ചെയ്യുന്നതിനായി ഒരു പാനൽ രൂപീകരിച്ചു, അത് ചരക്ക് സേവന നികുതി (GST) മാതൃകയാണ്.

എന്നിരുന്നാലും, 2017 ജൂലൈ 1 ന് മാത്രമാണ് GST നിലവിൽ വന്നത്, എല്ലാ പരോക്ഷ നികുതികളും ഒരുമിച്ച് കൊണ്ടുവരുമെന്ന് പ്രസ്താവിച്ചു. GST നടപ്പിലാക്കാനുള്ള കാരണം, ഉൽപ്പാദനത്തിലും വിതരണത്തിലും ഉടനീളം ഇൻപുട്ട് നികുതി പൂർണ്ണമായും നിർവീര്യമാക്കുന്നതിനാൽ, ഇന്ത്യൻ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ ആഭ്യന്തരമായും അന്താരാഷ്ട്ര വിപണിയിലും കൂടുതൽ മത്സരാധിഷ്ഠിതമാകുമെന്നതാണ്. GST കൗൺസിൽ ഇടയ്ക്കിടെ GST നിരക്കുകൾ പരിഷ്കരിക്കുകയും അവലോകനം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നുണ്ടെങ്കിലും, ഇന്നുവരെ, നിരക്കുകൾ വിവിധ സ്ലാബുകളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു: 0%, 3%, 5%, 12%, 18%, 28%. സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയ്ക്കും നികുതിദായകർക്കും GST യുടെ പ്രാധാന്യം ഇത് വിശദീകരിക്കുന്നു.

ജിഎസ്ടിക്ക് പകരമായി വന്ന നികുതികൾ താഴെ കൊടുക്കുന്നു:

പബ്ലിക് പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ടുകൾ, ബാങ്ക് ഫിക്സഡ് ഡെപ്പോസിറ്റുകൾ, എംപ്ലോയി പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ടുകൾ, നാഷണൽ സേവിംഗ്സ് സർട്ടിഫിക്കറ്റുകൾ (എൻ‌എസ്‌സി) തുടങ്ങിയ നിശ്ചിത ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവുള്ള നിക്ഷേപ ഉപകരണങ്ങളിൽ പണം നിക്ഷേപിക്കാം. ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ് പൂർത്തിയാക്കിയ ശേഷം, നിക്ഷേപിച്ച തുക നിങ്ങൾക്ക് തിരികെ ലഭിക്കും.

പണം ഒരു നിക്ഷേപമായും ചെലവഴിക്കാവുന്നതാണ്, അവിടെ നിങ്ങളുടെ കുട്ടികളുടെ ട്യൂഷൻ ഫീസ്, ഭവനവായ്പ മുതലായ വരുമാനങ്ങൾ സാമ്പത്തികമായി ലാഭിക്കാനോ ലാഭിക്കാതിരിക്കാനോ സാധ്യതയുണ്ട്.

സെക്ഷൻ സി പ്രകാരം കിഴിവ് ലഭിക്കാൻ സഹായിക്കുന്ന, കാറ്റഗറി ഒന്നിന് കീഴിലുള്ള ചില നിക്ഷേപങ്ങൾ ഇവയാണ്:

• സേവന നികുതി
• എക്സൈസ് തീരുവകൾ (കേന്ദ്ര, അധിക)
• അധിക കസ്റ്റംസ് തീരുവകൾ (പ്രത്യേക അധിക തീരുവ ഉൾപ്പെടെ)

ജിഎസ്ടിയുടെ പരിധിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയ നികുതികൾ ഇവയാണ്:

• സംസ്ഥാന വാറ്റ്
• കേന്ദ്ര വിൽപ്പന നികുതി
• വാങ്ങൽ നികുതി
• ആഡംബര നികുതി
• വിനോദ നികുതി
• പ്രവേശന നികുതി
• സംസ്ഥാന സെസ്സും സർചാർജുകളും
• പരസ്യങ്ങളുടെ നികുതികൾ
• ലോട്ടറികൾ, വാതുവയ്പ്പ്, ചൂതാട്ടം എന്നിവയുടെ നികുതികൾ

GST എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നുവെന്ന് വിശദീകരിക്കുന്ന ഒരു ഡയഗ്രം ഇതാ; ഇടതുവശം പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയെ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നു, വലതുവശം GST എങ്ങനെ കണക്കാക്കുന്നുവെന്ന് കാണിക്കുന്നു.

ജിഎസ്ടിയുടെ ഗുണങ്ങൾ ഇവയാണ്:

• "ഒരു രാഷ്ട്രം, ഒരു നികുതി" - GST ഉൽപ്പന്നങ്ങൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും സംസ്ഥാനങ്ങളിലുടനീളം നികുതി പാലിക്കൽ നിരീക്ഷിക്കാൻ സഹായിക്കുകയും സ്റ്റാൻഡേർഡൈസേഷൻ അനുവദിക്കുകയും ചെയ്തു. നികുതിദായകർക്ക് നികുതി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ഒരു സ്റ്റാൻഡേർഡ് പ്രക്രിയ പിന്തുടരുന്നത് ഇത് എളുപ്പമാക്കുന്നു.
• നിരവധി പരോക്ഷ നികുതികളെ ഒന്നിൽ ഉൾപ്പെടുത്തൽ - സംസ്ഥാന, കേന്ദ്ര സർക്കാരുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള മിക്ക പരോക്ഷ നികുതികളും ജിഎസ്ടിയുടെ കീഴിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഇത് സർക്കാരിന് നികുതി ഭരണം ലളിതമാക്കി, നികുതിദായകർക്ക് പാലിക്കൽ എളുപ്പമാക്കി.
• ഓൺലൈൻ – ഒറ്റ നികുതിക്ക് നികുതി അടയ്ക്കുന്നതും റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കുന്നതും ലളിതവും പേപ്പർ വർക്ക് സങ്കീർണതകൾ കുറയ്ക്കുന്നതുമാണ്. ഇന്ന്, ഇ-ഇൻവോയ്‌സിംഗ്, ഇ-വേ ബില്ലുകൾ, ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കൽ എന്നിവയ്ക്കായി ഒരു കേന്ദ്രീകൃത ഓൺലൈൻ പോർട്ടൽ ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഇത് പ്രക്രിയയുടെ കാര്യക്ഷമത വർദ്ധിപ്പിച്ചിട്ടുണ്ട്.
• നികുതി വെട്ടിപ്പും അഴിമതിയും കുറയ്ക്കുക - നികുതിദായകർക്കായുള്ള ഒരു കേന്ദ്രീകൃത നിരീക്ഷണ സംവിധാനം, വീഴ്ച വരുത്തുന്നവർക്കും തട്ടിപ്പുകാർക്കും ദുരുപയോഗം ചെയ്യാനുള്ള പഴുതുകൾ ഗണ്യമായി കുറച്ചിട്ടുണ്ട്. വ്യാജ ഇൻവോയ്‌സുകൾ സിസ്റ്റത്തിലേക്ക് അപ്‌ലോഡ് ചെയ്യാൻ കഴിയാത്തതിനാൽ ഇ-ഇൻവോയ്‌സിംഗ് അതിനെ കൂടുതൽ ആധികാരികമാക്കി.
• നികുതികളുടെ കാസ്കേഡിംഗ് ഒഴിവാക്കുക – മുമ്പ്, ഘട്ടങ്ങൾക്കിടയിൽ ഒന്നിലധികം നികുതികൾ ചുമത്തിയിരുന്നു, അവ പരസ്പരം ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിഞ്ഞില്ല. ഉദാഹരണത്തിന്, നിർമ്മാണ സമയത്ത് അടച്ച എക്സൈസ് തീരുവകൾ വിൽപ്പന സമയത്ത് നൽകേണ്ട വാറ്റിൽ നിന്ന് ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിഞ്ഞില്ല. ജിഎസ്ടി നികുതിക്ക് മേലുള്ള നികുതി ഇല്ലാതാക്കുന്നു, അതിനാൽ സാധനങ്ങളുടെ വില കുറയുന്നു.

ഈ നികുതി വ്യക്തിഗത സംസ്ഥാനങ്ങളാണ് ചുമത്തുന്നത്. സാധനങ്ങളുടെയോ സേവനങ്ങളുടെയോ വിൽപ്പന സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ നടത്തുകയും സംസ്ഥാന സർക്കാർ ശേഖരിക്കുകയും ചെയ്യുമ്പോൾ ഇത് ബാധകമാണ്. നികുതി ശതമാനം ഉപയോഗിക്കുന്ന സേവന തരത്തെയോ വിൽക്കുന്ന സാധനങ്ങളെയോ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഇത് കേന്ദ്ര ചരക്ക് സേവന നികുതിയോടൊപ്പം ഈടാക്കുന്നു, മൊത്തം നികുതി സംസ്ഥാനത്തിനും കേന്ദ്രത്തിനും ഇടയിൽ വിഭജിക്കപ്പെടുന്നു.

സംയോജിത ചരക്ക് സേവന നികുതി (IGST)

ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ ഒരു ബിസിനസിന് സർക്കാരിനുവേണ്ടി നികുതി പിരിക്കാനും അവരുടെ വിതരണത്തിന് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റുകൾ നേടാനും അനുവദിക്കുന്നു.

• സാധനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യുന്നതും സാധാരണ വിഭാഗത്തിൽ 40 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതൽ വിറ്റുവരവുള്ളതുമായ ഒരു ബിസിനസ്സ് ജിഎസ്ടിയിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. ബിസിനസ്സ് പ്രത്യേക വിഭാഗത്തിൽ പെടുകയാണെങ്കിൽ, വിറ്റുവരവ് 20 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലായിരിക്കണം.
• സേവനങ്ങൾ നൽകുന്നതും സാധാരണ വിഭാഗത്തിൽ 20 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതൽ വിറ്റുവരവുള്ളതുമായ ഒരു ബിസിനസ്സ് ജിഎസ്ടിയിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. ബിസിനസ്സ് പ്രത്യേക വിഭാഗത്തിൽ പെടുകയാണെങ്കിൽ, വിറ്റുവരവ് 10 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലായിരിക്കണം.
• കർഷകരോ നികുതി ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ബിസിനസുകളോ ഒഴികെയുള്ള എല്ലാ വിതരണക്കാരും (അന്തർസംസ്ഥാന) വിതരണക്കാരും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം.
• ഇ-കൊമേഴ്‌സ് ഓപ്പറേറ്റർമാർ ജിഎസ്ടിയിലും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം.

ജിഎസ്ടി തുക കണക്കാക്കാൻ, സാധനങ്ങളുടെ വിലയും അത് ഏത് നികുതി സ്ലാബിൽ വരുന്നു എന്നതും നിങ്ങൾ അറിയേണ്ടതുണ്ട്. ഇതിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, ജിഎസ്ടി ചേർക്കുന്നതിനുള്ള ഫോർമുല ഇതാണ്:

ജിഎസ്ടി തുക = (യഥാർത്ഥ വില x ജിഎസ്ടി %)/100

മൊത്തം വില = യഥാർത്ഥ ചെലവ് + GST തുക

ടേം ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളുടെ ജിഎസ്ടി 18% ആണ്. എൻഡോവ്‌മെന്റ് പ്ലാനുകൾക്ക്, ആദ്യ വർഷത്തേക്ക് 4.50% ഉം തുടർന്നുള്ള വർഷത്തേക്ക് 2.25% ഉം ആണ്. യുലിപ്പുകൾക്ക്, ജിഎസ്ടി നിരക്ക് 18% ആണ്, ഇതിൽ ഫണ്ട് മാനേജ്‌മെന്റ് ചാർജുകളും പ്രീമിയവും ഉൾപ്പെടുന്നു.

ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ 1000 രൂപ വിലയുള്ള ഒരു ഉൽപ്പന്നം വാങ്ങുകയും GST നിരക്ക് 18% ആണെങ്കിൽ, GST തുക 180 രൂപ ആകുകയും ചെയ്താൽ, മൊത്തം വില 1180 രൂപ ആകും.