സെക്ഷൻ 10(10D) എങ്ങനെയാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത്?

1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10 (10D) പ്രകാരം, ബോണസ് ഉൾപ്പെടെ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി പ്രകാരം ലഭിക്കുന്ന ഏതൊരു തുകയും നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു. ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന അധിക ആനുകൂല്യങ്ങളും, ഉദാഹരണത്തിന്, മരണമോ മെച്യൂരിറ്റി ആനുകൂല്യമോ ഈ വിഭാഗത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയേക്കാം. മാത്രമല്ല, നിങ്ങൾ ഒരു യൂണിറ്റ് ലിങ്ക്ഡ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി (ULIP) തിരഞ്ഞെടുത്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനവും ഈ പോളിസിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തും.

ഒരു പ്രത്യേക ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന ബോണസ് പോലും ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം ഒഴിവാക്കപ്പെടും. ഏറ്റവും പ്രധാനമായി, സെക്ഷൻ 10 (10D) എല്ലാ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കും ബാധകമാണ്.

തത്വത്തിൽ, ഈ വിഭാഗം ആകർഷകമായി തോന്നുന്നു, പ്രത്യേകിച്ച് നികുതി ലാഭിക്കൽ വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന്. എന്നിരുന്നാലും, സെക്ഷൻ 10 (10D) യുടെ പ്രായോഗിക നേട്ടങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കാൻ നമുക്ക് ഒരു സാങ്കൽപ്പിക സാഹചര്യം ഉപയോഗിക്കാം. നിങ്ങൾ ഒരു ടേം ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി എടുത്ത് നിങ്ങളുടെ ഇണയെ ഗുണഭോക്താവായി നാമനിർദ്ദേശം ചെയ്തുവെന്ന് കരുതുക. നിങ്ങളുടെ മരണത്തിന്റെ നിർഭാഗ്യകരമായ സാഹചര്യത്തിൽ, പോളിസി വാങ്ങുമ്പോൾ തിരഞ്ഞെടുത്ത നിർദ്ദിഷ്ട മരണ ആനുകൂല്യം നാമനിർദ്ദേശം ചെയ്യപ്പെട്ട ഗുണഭോക്താവിന് വാഗ്ദാനം ചെയ്യും.

നിങ്ങളുടെ പങ്കാളി മരണ ആനുകൂല്യം നേടിയിട്ടുണ്ടെങ്കിലും, സാങ്കേതികമായി അതിനെ 'വരുമാനം' ആയി കണക്കാക്കാൻ കഴിയില്ല. ഈ പരിഗണനയെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10 (10D) പിന്തുണയ്ക്കുന്നു. ആക്ട് നിങ്ങളുടെ ആനുകൂല്യത്തെ വരുമാനമായി കണക്കാക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, നികുതിക്കായി നിങ്ങളുടെ ഇണയുടെ വരുമാനം കണക്കാക്കുമ്പോൾ അത് ഒഴിവാക്കപ്പെടും. അതിനാൽ, മരണ ആനുകൂല്യങ്ങൾക്ക് നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിനെക്കുറിച്ച് ഗുണഭോക്താവ് വിഷമിക്കേണ്ടതില്ല.

മുകളിലുള്ള ഉദാഹരണം പരിഗണിക്കുമ്പോൾ, സെക്ഷൻ 10 (10D) വളരെ ലളിതമാണെന്ന് തോന്നുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, നിങ്ങൾ മനസ്സിൽ സൂക്ഷിക്കേണ്ട ചില നിബന്ധനകളും വ്യവസ്ഥകളും ഉണ്ട്.

സെക്ഷൻ 10(10D) യുടെ നിബന്ധനകളും വ്യവസ്ഥകളും

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ ഓരോ വിഭാഗത്തിനും നിബന്ധനകളും വ്യവസ്ഥകളും ഉണ്ട്, സെക്ഷൻ 10 (10D) ഒരു അപവാദമല്ല.

ആദ്യം, നിങ്ങളുടെ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിലെ പ്രീമിയം തുക അഷ്വേർഡ് തുകയുടെ 10 ശതമാനത്തിൽ കൂടരുത്. 2012 ഏപ്രിൽ 01 ന് ശേഷം വാങ്ങിയ എല്ലാ ഇൻഷുറൻസ് പ്ലാനുകൾക്കും ഈ വ്യവസ്ഥ ബാധകമാണ്. പ്രീമിയം തുക അഷ്വേർഡ് തുകയുടെ 10% ൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ വരുമാന ബ്രാക്കറ്റും സ്ലാബും അനുസരിച്ച് മെച്യൂരിറ്റി വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തപ്പെടും.

2003 ഏപ്രിൽ 01 നും 2012 മാർച്ച് 31 നും ഇടയിൽ വാങ്ങിയ പ്ലാനുകളുടെ കാര്യത്തിൽ, ലഭിക്കുന്ന പ്രീമിയം അഷ്വേർഡ് തുകയുടെ 20 ശതമാനത്തിൽ കൂടരുത്. ഈ നിബന്ധന പാലിച്ചില്ലെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 10 (10D) പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കില്ല.

അതുപോലെ, 2013 ഏപ്രിൽ 01-നോ അതിനുമുമ്പോ വാങ്ങിയ പ്ലാനുകളുടെ പ്രീമിയം തുക അഷ്വേർഡ് തുകയുടെ 15 ശതമാനത്തിൽ കൂടുതലാകരുത്. താഴെ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന രണ്ട് വിഭാഗത്തിലുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ഈ ക്ലോസ് ബാധകമാണ് -

• a. ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80U പ്രകാരം നിർവചിച്ചിരിക്കുന്ന വൈകല്യം/കടുത്ത വൈകല്യം ഉള്ള വ്യക്തികൾ
• ബി. ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80DDB പ്രകാരം പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന പ്രത്യേക രോഗങ്ങളാൽ ബുദ്ധിമുട്ടുന്ന വ്യക്തികൾ

നേരത്തെ സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, നിങ്ങൾ വാങ്ങിയ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി പ്രകാരം അടച്ച ഏതൊരു തുകയ്ക്കും ഈ വിഭാഗം ബാധകമാണ്. ഈ തുക മരണ ആനുകൂല്യമോ, മെച്യൂരിറ്റി ആനുകൂല്യമോ, ബോണസോ ആകാം. മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച നിബന്ധനകൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, ULIP-ലോ സിംഗിൾ പ്രീമിയം ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിലോ ലഭിക്കുന്ന ബോണസുകൾ പോലും ഇളവിന് അർഹമാണ്. അതിനാൽ, നിങ്ങളുടെ നികുതി ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ ഈ പേഔട്ടുകൾ 'വരുമാന'മായി കണക്കാക്കരുത്.

കീമാൻ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി പ്രകാരം ഇൻഷ്വർ ചെയ്തിട്ടുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് ഈ ഇളവിന് അർഹതയില്ലെന്നതും ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

(കീമാൻ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ, ഒരു ജീവനക്കാരന്റെ ജീവൻ ഇൻഷ്വർ ചെയ്യുന്നതിനായി തൊഴിലുടമയാണ് പോളിസിയുടെ പ്രീമിയം നിർദ്ദേശിക്കുകയും അടയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്നത്. ലഭിക്കുന്ന ഏതൊരു ആനുകൂല്യവും തൊഴിലുടമയ്ക്ക് ലഭിക്കും. ഒരു ജീവനക്കാരന്റെ ദൗർഭാഗ്യകരമായ മരണം സംഭവിച്ചാൽ, പണനഷ്ടം നികത്താൻ അത്തരം പോളിസികൾ ഉപയോഗപ്പെടുത്തുന്നു.)

ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10(10D) പ്രകാരമുള്ള യോഗ്യതാ മാനദണ്ഡം

1961 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10 (10 D) പ്രകാരമുള്ള നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കുന്നതിന്, നിബന്ധനകൾക്കും വ്യവസ്ഥകൾക്കും പുറമേ, നിങ്ങൾ ചില യോഗ്യതാ മാനദണ്ഡങ്ങളും പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ഒന്നാമതായി, ഈ വിഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള നികുതി ഇളവുകൾ എല്ലാ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പേഔട്ടുകൾക്കും ബാധകമാണ്, അതിൽ മെച്യൂരിറ്റി ആനുകൂല്യങ്ങൾ, മരണ ആനുകൂല്യങ്ങൾ, അക്യുറഡ് ബോണസുകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. നിങ്ങളുടെ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിക്ക് കീഴിലുള്ള എല്ലാ ക്ലെയിം പേഔട്ടുകൾക്കും ഇത് ബാധകമാണ് (മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച വ്യവസ്ഥകൾക്ക് കീഴിൽ).

ഇൻഷുറൻസ് പേഔട്ട് നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ സ്പോൺസർ ചെയ്യുന്ന കീമാൻ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയുടെയോ ഗ്രൂപ്പ് ഇൻഷുറൻസ് സ്കീമിന്റെയോ (GIS) കീഴിൽ വരരുത്. അത്തരമൊരു പേഔട്ട് ഒരു ആന്വിറ്റി അല്ലെങ്കിൽ പെൻഷൻ സ്കീമുമായി ബന്ധിപ്പിക്കാനും പാടില്ല.

2021 ഫെബ്രുവരി 1-നോ അതിനുശേഷമോ പുറപ്പെടുവിച്ച യൂണിറ്റ് ലിങ്ക്ഡ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ ('ULIP-കൾ') നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ 2021-ലെ ധനകാര്യ നിയമം അവതരിപ്പിച്ചു. ആ ULIP-കളുടെ കാലാവധിയിൽ ഏതെങ്കിലും സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ INR 2,50,000-ൽ കൂടുതൽ വാർഷിക പ്രീമിയം ഉണ്ടെങ്കിൽ, അത്തരം ULIP-കൾ മൂലധന ആസ്തിയായി കണക്കാക്കുകയും കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ / വീണ്ടെടുക്കൽ / കീഴടങ്ങൽ മുതലായവയിൽ മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് വിധേയമായിരിക്കും. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു വ്യക്തിയുടെ മരണത്തിൽ ഒരു ULIP-ന് കീഴിൽ ലഭിക്കുന്ന തുക നിയമത്തിലെ S. 10(10D) പ്രകാരം യാതൊരു നിയന്ത്രണവുമില്ലാതെ ഒഴിവാക്കപ്പെടും.

2021 ഫെബ്രുവരി 1-നോ അതിനുശേഷമോ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന പോളിസികൾക്ക് മാത്രമേ ഈ വ്യവസ്ഥ ബാധകമാകൂ, പ്രസ്തുത തീയതിക്ക് മുമ്പ് ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന പോളിസികളുടെ നികുതി ബാധ്യതയിൽ മാറ്റങ്ങളൊന്നും ഉണ്ടാകില്ല.

കൂടാതെ, 2023 ഏപ്രിൽ 1-നോ അതിനുശേഷമോ പുറപ്പെടുവിച്ച മറ്റേതെങ്കിലും ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ (ULIP ഒഴികെയുള്ളത്) 10(10D) പ്രകാരമുള്ള ഇളവ് ലഭ്യമാകില്ലെന്ന് ധനകാര്യ നിയമം, നിർദ്ദേശിച്ചു. പോളിസിയുടെ കാലാവധിയിലോ അത്തരം പോളിസികളിലോ മുൻ വർഷത്തേക്ക് അടയ്ക്കേണ്ട പ്രീമിയം തുക 5 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ ഇത് ബാധകമല്ല. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു വ്യക്തിയുടെ മരണത്തിൽ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി (ULIP ഒഴികെയുള്ളത്) പ്രകാരം ലഭിക്കുന്ന തുക നിയമത്തിലെ S. 10(10D) പ്രകാരം യാതൊരു നിയന്ത്രണവുമില്ലാതെ ഒഴിവാക്കപ്പെടും.

2023 ഏപ്രിൽ 1-നോ അതിനുശേഷമോ ഇഷ്യൂ ചെയ്ത പോളിസികൾക്ക് മാത്രമേ ഈ വ്യവസ്ഥ ബാധകമാകൂ, പ്രസ്തുത തീയതിക്ക് മുമ്പ് ഇഷ്യൂ ചെയ്ത പോളിസികളുടെ നികുതി ബാധ്യതയിൽ മാറ്റങ്ങളൊന്നും ഉണ്ടാകില്ല.

അവസാനമായി, ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം ബാധകമായ കിഴിവുകൾ ഇന്ത്യയിലും വിദേശത്തുമുള്ള ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനികൾക്ക് ബാധകമാണ്. അതിനാൽ, ഒരു വിദേശ ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനിയുടെ ഇന്ത്യൻ ബ്രാഞ്ചിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ ഒരു ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി നേടിയാലും, നിങ്ങൾക്ക് ഇപ്പോഴും നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ ആസ്വദിക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി ഇന്ത്യയിൽ അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടതായിരിക്കണം.

മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് കഴിയുന്നില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന ഇൻഷുറൻസ് പേഔട്ട് ഉറവിടത്തിൽ നികുതി കിഴിവിന് (TDS) വിധേയമാകും. ഇനിപ്പറയുന്ന നിയമങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ഈ തുക കണക്കാക്കുന്നത്:

പെർമനന്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ (പാൻ) സമർപ്പിക്കുകയും പോളിസി ഉടമ സ്ഥിരതാമസക്കാരനാണെങ്കിൽ, മൊത്തം മെച്യൂരിറ്റി തുകയിൽ നിന്ന് 5 ശതമാനം സ്രോതസ്സിൽ തന്നെ നികുതി (ടിഡിഎസ്) കുറയ്ക്കും .
പെർമനന്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ (പാൻ) സമർപ്പിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും ഇല്ലെങ്കിലും, പോളിസി ഉടമ പ്രവാസിയാണെങ്കിൽ, മൊത്തം മെച്യൂരിറ്റി തുകയിൽ നിന്ന് 30 ശതമാനം നികുതി കിഴിവ് (TDS) (ബാധകമെങ്കിൽ സർചാർജും സെസും ചേർത്ത്) കുറയ്ക്കും.
പാൻ നമ്പർ സമർപ്പിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, പോളിസി ഉടമ സ്ഥിരതാമസക്കാരനാണെങ്കിൽ, മൊത്തം മെച്യൂരിറ്റി തുകയിൽ നിന്ന് 20 ശതമാനം ടിഡിഎസ് കുറയ്ക്കും.
കൂടാതെ, വ്യക്തിഗത പോളിസി ഉടമകൾക്ക്, ഏതെങ്കിലും പേ-ഔട്ടുകൾക്ക് മുമ്പ് പാൻ-ആധാർ നില പരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്, കാരണം ലിങ്ക് ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ ടിഡിഎസ് പ്രത്യാഘാതങ്ങൾ ഉണ്ടാകാം.
കൂടാതെ, പോളിസി ഉടമ കഴിഞ്ഞ സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ ആദായനികുതി റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, അതിന് അധിക ടിഡിഎസ് പ്രത്യാഘാതങ്ങൾ ഉണ്ട്.

നിങ്ങളുടെ കുടുംബത്തിന് ഒരു സുരക്ഷാ വല സൃഷ്ടിക്കുക എന്നത് ഒരു മുൻ‌ഗണനയാണെങ്കിലും, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10 (10D) പ്രകാരം ആളുകൾ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിനുള്ള മറ്റൊരു കാരണം നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങളാണ്.