വൻകിട ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾക്ക് അവരുടെ അക്കൗണ്ടുകൾക്കായി പതിവായി ബുക്കുകൾ സൂക്ഷിക്കുന്ന ശീലമുണ്ട്. അതിനാൽ, അവരുടെ അക്കൗണ്ട്സ് ബുക്കുകൾ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യുന്നത് നികുതി സ്ഥാപനങ്ങളാണ്. എന്നിരുന്നാലും, പല ചെറുകിട ബിസിനസുകാരും പ്രൊഫഷണലുകളും ഇത്രയും വലിയ തോതിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നില്ല, അവർക്ക് എളുപ്പമുള്ള നികുതി സംവിധാനം ആവശ്യമാണ്. ഒരു അനുമാന നികുതി പദ്ധതിയായ സെക്ഷൻ 44AD നൽകുക.

ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD നിർദ്ദിഷ്ട വ്യക്തികൾക്കോ പ്രൊഫഷണലുകൾക്കോ നികുതി ഇളവുകൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, നിർബന്ധിത ഓഡിറ്റുകളിൽ നിന്നോ അവരുടെ സാമ്പത്തിക രേഖകൾ പ്രദർശിപ്പിക്കുന്നതിൽ നിന്നോ അവരെ ഒഴിവാക്കുന്നു.

ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസിന്റെ തത്വം ലളിതമാണ്. ഇൻഷ്വർ ചെയ്തയാൾ എന്ന നിലയിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസി ആവശ്യമായി വന്നേക്കാവുന്ന ഒരു തുക നിങ്ങളുടെ മനസ്സിൽ ഉണ്ടായിരിക്കും. ഒരു നിർഭാഗ്യകരമായ സംഭവം ഉണ്ടായാൽ നിങ്ങളുടെ കുടുംബാംഗങ്ങളുടെ ചെലവുകൾ വഹിക്കാൻ ഈ തുകയ്ക്ക് കഴിയുമെന്ന് നിങ്ങൾ ഓർമ്മിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ആദായനികുതിയിലെ സെക്ഷൻ 44 പരസ്യം, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ പ്രയോഗക്ഷമതയുടെ 44AD എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അനുമാന വരുമാനത്തിന്റെ പരിഗണന തുടങ്ങിയ വിഷയത്തിലെ സൂക്ഷ്മതകൾ കണ്ടെത്തി ചോദ്യങ്ങൾക്ക് ഉത്തരം നൽകാം.

സെക്ഷൻ 44AD ഉപയോഗിക്കാൻ പദ്ധതിയിടുന്നതിനുമുമ്പ് അതിന്റെ പ്രധാന സവിശേഷതകൾ മനസ്സിലാക്കണം.

അപ്പോൾ, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം നികുതിദായകൻ/വിലയിരുത്തൽക്കാരൻ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ മൊത്ത വിറ്റുവരവിന്റെ 8 ശതമാനമായി (ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ 6% വ്യവസ്ഥയോടെ) അടയ്ക്കുന്ന നികുതി കണക്കാക്കുന്നു. എന്നാൽ, ഈ 8 ശതമാനം (ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ 6% വ്യവസ്ഥയോടെ) അവരുടെ മൊത്ത വിറ്റുവരവ് 2 കോടി രൂപയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ മാത്രമേ നൽകൂ.

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AE-യിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്നവ ഒഴികെ, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD-യിലെ വ്യവസ്ഥകൾ ഏതൊരു ബിസിനസ്സിനും പ്രൊഫഷനും ബാധകമാണെന്ന് വ്യക്തമായി ശ്രദ്ധിക്കുക.

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം കണക്കാക്കുന്ന വരുമാനം, നിർദ്ദേശിച്ചിരിക്കുന്ന സ്ലാബ് നിരക്കുകൾക്ക് അനുസൃതമായി നികുതികൾക്ക് വിധേയമായിരിക്കുമെന്ന് നികുതിദായകർ അറിഞ്ഞിരിക്കണം.

ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന ഒരു അസസ്സി നിങ്ങളാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് കൂടുതൽ ചെലവുകളോ ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള മൂല്യത്തകർച്ചയോ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ അനുവാദമില്ല. കൂടുതൽ ചെലവുകൾ അല്ലെങ്കിൽ മൂല്യത്തകർച്ച ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ഏക അപവാദം നിങ്ങളുടെ പങ്കാളിക്ക് (പങ്കാളികൾക്ക്) നൽകുന്ന ഏതെങ്കിലും പലിശയോ പേയ്‌മെന്റുകളോ ആണ്.

ചെറുകിട നികുതിദായകരുടെ ഭാരം ലഘൂകരിക്കുന്നതിനായി കേന്ദ്ര സർക്കാർ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം അനുമാന നികുതി പദ്ധതി അവതരിപ്പിച്ചു. അങ്ങനെ, നിയമനത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AE-ൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ, പ്ലൈയിംഗ്, നിയമനം, ലീസിംഗ് എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടവ ഒഴികെയുള്ള ബിസിനസുകളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന നികുതിദായകർക്ക് സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അനുമാന നികുതിയുടെ ആനുകൂല്യങ്ങൾ ലഭിക്കും.

ചെറുകിട നികുതിദായകരുടെ കടലാസ് ജോലികളുടെ ഭാരം കുറയ്ക്കുക എന്നതാണ് സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അനുമാന നികുതി പദ്ധതി ലക്ഷ്യമിടുന്നത്.

അനുമാന നികുതി പദ്ധതി തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന ഒരു വ്യക്തിക്ക് ഒരു നിശ്ചിത നിരക്കിൽ വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാൻ കഴിയും, ഇത് അക്കൗണ്ട് ബുക്കുകൾ പരിപാലിക്കുന്നതിനും ഓഡിറ്റുകൾക്ക് വിധേയമാക്കുന്നതിനുമുള്ള ബാധ്യതകളിൽ നിന്ന് അവരെ മോചിപ്പിക്കുന്നു.

44 AD വകുപ്പിനു കീഴിലുള്ള ഈ ആനുകൂല്യം ലിമിറ്റഡ് ലയബിലിറ്റി പാർട്ണർഷിപ്പുകൾ ഒഴികെയുള്ള താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾ, ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബങ്ങൾ (HUF-കൾ), പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവർക്ക് ലഭ്യമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, യോഗ്യത നേടുന്നതിന്, അവർ നിർദ്ദിഷ്ട മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കണം:

• ഒന്നാമതായി, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44 AD പ്രകാരം ഇളവ് തേടുന്ന വ്യക്തികൾക്കും സ്ഥാപനങ്ങൾക്കും, മുൻ വർഷത്തെ വാർഷിക മൊത്ത വിറ്റുവരവ് ₹2 കോടിയിൽ കൂടരുത്.
• രണ്ടാമതായി, നികുതി വിലയിരുത്തൽ വർഷത്തിൽ വ്യക്തികളോ കമ്പനികളോ സെക്ഷൻ 10A, 10B, 10AA, 10BA എന്നിവ പ്രകാരം നികുതി കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അനുമാന വരുമാനം നിർദ്ദിഷ്ട നികുതി നിരക്കിൽ ആശ്വാസത്തിനായി പരിഗണിക്കും.
• മൂന്നാമതായി, നിങ്ങൾ ഒരു വ്യക്തിയെന്ന നിലയിലും കമ്പനിയെന്ന നിലയിലും സെക്ഷൻ 80RRB, 80HH എന്നിവ പ്രകാരം നികുതി കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD(4) പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ആനുകൂല്യവും ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.

ഈ 3 മാനദണ്ഡങ്ങൾക്ക് പുറമേ, മറ്റ് വ്യവസ്ഥകളും ഉണ്ട്.

കമ്പനികൾക്കോ വ്യക്തികൾക്കോ ആദായനികുതി നിയമനത്തിലും ഗുഡ്സ് കാരിയേജ് ബിസിനസ് നടത്തുന്നതിലും സെക്ഷൻ 44 AD ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല. അതുപോലെ, ബ്രോക്കറേജ് അല്ലെങ്കിൽ കമ്മീഷൻ അധിഷ്ഠിത ബിസിനസ്സ് നടത്തുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾക്കോ വ്യക്തികൾക്കോ ആദായനികുതി നിയമനത്തിലെ 44AD യ്ക്ക് യോഗ്യത തേടാൻ കഴിയില്ല. അവസാനമായി, ഒരു ഏജൻസി നടത്തുന്ന വ്യക്തികളും സെക്ഷൻ 44AA (1) ൽ നിർവചിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ ഒരു തൊഴിലിൽ നിന്ന് വരുമാനം നേടുന്നവരും യോഗ്യരല്ല.

ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44ADA ന് ചില പരിമിതികളുണ്ട്. അവ താഴെ പറയുന്നവയാണ്.

• ഒന്നാമതായി, ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ഒരു തൊഴിലിൽ നിന്നുള്ള മൊത്തം വരുമാനം 50 ലക്ഷം രൂപയിൽ താഴെയായിരിക്കണം.
• രണ്ടാമതായി, പ്രൊഫഷണൽ വരുമാനം മൊത്ത വരുമാനത്തിന്റെ 50% ൽ കുറവാണെങ്കിൽ, നികുതിദായകൻ ഒരു അക്കൗണ്ട് ബുക്ക് സൂക്ഷിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.
• മൂന്നാമതായി, ഒരു നികുതിദായകന്റെ ആകെ വരുമാനം അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, അവർ ഒരു അക്കൗണ്ട് ബുക്ക് സൂക്ഷിക്കണം.

സെക്ഷൻ 44AD ഉപയോഗിക്കാൻ പദ്ധതിയിടുന്നതിനുമുമ്പ് അതിന്റെ പ്രധാന സവിശേഷതകൾ മനസ്സിലാക്കണം.

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD ഉപയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള അനുവാദങ്ങൾ എന്തൊക്കെയാണെന്ന് നമുക്ക് ആദ്യം നോക്കാം.

ഒരു നികുതിദായകനോ അസസ്സിയോ എന്ന നിലയിൽ, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിക്കാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഏതെങ്കിലും തരത്തിലുള്ള മൂല്യത്തകർച്ച ഉൾപ്പെടുന്ന സെക്ഷൻ 30 മുതൽ 38 വരെയുള്ള കിഴിവുകൾക്ക് നിങ്ങൾ അർഹനല്ലെന്ന് അറിഞ്ഞിരിക്കുക.

നിങ്ങൾ ഒരു നികുതിദായകന്റെയോ അസസ്സിയുടെയോ റോളിലായിരിക്കുമ്പോൾ, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണോ വേണ്ടയോ എന്ന് തീരുമാനിക്കേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്. അപ്പോൾ, സെക്ഷൻ 40, സെക്ഷൻ 40 എ, സെക്ഷൻ 43 ബി എന്നിവ പ്രകാരം അനുവാദം നിഷേധിക്കൽ അനുവദനീയമല്ല.

ഇനി, സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരമുള്ള അലവൻസുകളെക്കുറിച്ചുള്ള വിശദാംശങ്ങൾ ഇതാ.

നിങ്ങൾ ഒരു പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനത്തിന്റെ അസസ്സി ആണെങ്കിൽ, കമ്പനി സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം റിട്ടേണുകൾ രേഖപ്പെടുത്താൻ തിരഞ്ഞെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 40 (B) പ്രകാരം കൂടുതൽ കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും. ഇത് കമ്പനിയുടെ/സ്ഥാപനത്തിന്റെ പങ്കാളി(കൾ)ക്ക് നൽകുന്ന ഏതെങ്കിലും പ്രതിഫലവുമായോ പലിശയുമായോ ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, സെക്ഷൻ 40 (B) പ്രകാരം ഈ കിഴിവിന് ഒരു നിശ്ചിത പരിധിയുണ്ട്.

ഒരു നികുതിദായകനോ നികുതിദായകനോ എന്ന നിലയിൽ, ബിസിനസ്സ് വഴിയുള്ള വരുമാനം 2 കോടി രൂപയിൽ കുറവാണെങ്കിൽ, മൊത്തം വിറ്റുവരവിന്റെ 8 ശതമാനത്തിൽ താഴെയുള്ള നിരക്കിൽ (ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ 6% വ്യവസ്ഥയോടെ) നിങ്ങൾക്ക് ഏതെങ്കിലും ബിസിനസ്സ് വരുമാനം പ്രഖ്യാപിക്കാം.

നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ് വരുമാനം മൊത്തം വിറ്റുവരവിന്റെ 8 ശതമാനത്തിൽ താഴെയാണെന്ന് (ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ 6% എന്ന വ്യവസ്ഥയോടെ) പ്രഖ്യാപിക്കുകയാണെങ്കിൽ, എന്നാൽ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ മൊത്തം വിറ്റുവരവ് സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം അനുവദനീയമായ 2 കോടി രൂപ പരിധിയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, രണ്ട് കാര്യങ്ങൾ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. ഒന്നാമതായി, സെക്ഷൻ 44AA മാനദണ്ഡങ്ങൾക്കനുസൃതമായി നിങ്ങൾ അക്കൗണ്ട് ബുക്കുകൾ പരിപാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്. രണ്ട്, സെക്ഷൻ 44AB-യിലെ വ്യവസ്ഥകൾ അനുസരിച്ച് അക്കൗണ്ട് ബുക്കുകളിൽ ഒരു ഓഡിറ്റ് നടത്തേണ്ടതുണ്ട്.

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്നതുപോലെ, ഒരു നികുതിദായകൻ തന്റെ ബിസിനസ്സിൽ നിന്ന് നേടിയ വരുമാനം 2 കോടി രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഉയർന്ന വരുമാനം പ്രഖ്യാപിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഈ വരുമാനം 8 ശതമാനത്തിൽ കൂടുതലുള്ള നിരക്കിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാമെന്ന് ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക (ഡിജിറ്റൽ ഇടപാടുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ 6% എന്ന വ്യവസ്ഥയോടെ).

ഒരു പ്രത്യേക സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനുള്ളിൽ ലഭിക്കുന്ന വരുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി മുൻകൂട്ടി അടച്ച ആദായ നികുതിയെയാണ് അഡ്വാൻസ് ടാക്സ് എന്ന് പറയുന്നത്. ഒരു നികുതിദായകൻ/വിലയിരുത്തൽ എന്ന നിലയിൽ നിങ്ങൾ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കാനോ കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാനോ തീരുമാനിക്കുകയാണെങ്കിൽ, അഡ്വാൻസ് ടാക്സ് രംഗത്ത് ഒരു സന്തോഷവാർത്തയുണ്ട്: സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന ബിസിനസ്സിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന വരുമാനത്തിന് നിങ്ങൾ ഒരു തരത്തിലുള്ള നികുതിയും മുൻകൂറായി അടയ്ക്കേണ്ടതില്ല.

എന്നിരുന്നാലും, നിങ്ങളുടെ വരുമാനം കമ്മീഷനുകളിൽ നിന്നാണ് ലഭിക്കുന്നതെങ്കിൽ, മുൻകൂർ നികുതി നിയമങ്ങൾ ബാധകമാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കമ്മീഷൻ നികുതി നൽകേണ്ട പരിധിയായ 10,000 രൂപ കവിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾ മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ഒരു ആസ്തിയുടെ മൂല്യത്തിൽ കാലക്രമേണ ഉണ്ടാകുന്ന കുറവിനെയാണ് മൂല്യത്തകർച്ച എന്ന് പറയുന്നത്. ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD പ്രകാരം നികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നവർക്ക് യാതൊരു മൂല്യത്തകർച്ചയും അവകാശപ്പെടാൻ അർഹതയില്ല.

എന്നാൽ ഒരു ആശ്വാസമുണ്ട്. സെക്ഷൻ 44AD-യിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്നവയിൽ ഉൾപ്പെടുന്ന ഏതൊരു ബിസിനസ്സും ഉപയോഗിക്കുന്ന ഏതൊരു ആസ്തിയെക്കുറിച്ചുമാണിത്. തുടർന്ന്, മുകളിൽ പറഞ്ഞ ഒരു ആസ്തിയുടെ എഴുതിത്തള്ളിയ മൂല്യം, സെക്ഷൻ 32 മാനദണ്ഡങ്ങൾ അനുസരിച്ച് ആസ്തിയുടെ മൂല്യത്തകർച്ച അനുവദിക്കുകയും ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്ന രീതിയിൽ കണക്കാക്കും.

അഭിഭാഷകർ, ഡോക്ടർമാർ, സാങ്കേതിക ഉപദേഷ്ടാക്കൾ, ആർക്കിടെക്റ്റുകൾ, ഇന്റീരിയർ ഡെക്കറേറ്റർമാർ, എഞ്ചിനീയർമാർ, ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമാർ തുടങ്ങിയ പ്രൊഫഷണലുകൾക്കും സെക്ഷൻ 44AD ബാധകമാണ്.

ഏതൊരു പ്രൊഫഷണൽ നികുതിദായകനും അല്ലെങ്കിൽ നികുതിദായകനും സെക്ഷൻ 44ADA പ്രകാരം കിഴിവുകളും ആനുകൂല്യങ്ങളും ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും. യോഗ്യത നേടുന്നതിന്, സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ പ്രൊഫഷണലിന്റെ മൊത്തം വരുമാനം 50 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് തുല്യമോ അതിൽ കുറവോ ആയിരിക്കണം.

പ്രൊഫഷണലുകൾ ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട മറ്റൊരു കാര്യം, ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്താൽ, അവരുടെ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ മൊത്തം വരുമാനത്തിന്റെ 50% ആയി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു എന്നതാണ്. അതിനാൽ, ഈ മാനദണ്ഡങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ നടത്തുക.