কমিউটেশন অ্যামাউন্ট বলতে অবসরকালীন তহবিলের এককালীন অংশকে বোঝায় যা নিয়মিত পর্যায়ক্রমিক অর্থপ্রদান হিসাবে গ্রহণের পরিবর্তে অবসর গ্রহণের সময় উত্তোলন করা যেতে পারে। অনেক পেনশন বা অবসর পরিকল্পনায়, জমা তহবিলের একটি অংশ এককালীন অর্থপ্রদান হিসাবে পরিবর্তন করা যেতে পারে বা নেওয়া যেতে পারে, বাকি অংশ নিয়মিত পেনশন বা বার্ষিক আয় প্রদানের জন্য ব্যবহৃত হয়।

কমিউটেশন প্রক্রিয়াটিকে প্রায়শই পেনশনের কমিউটেশন বলা হয়, যেখানে আপনি আপনার ভবিষ্যতের পেনশনের একটি অংশ অগ্রিম এককালীন অর্থের সাথে বিনিময় করেন।

অবসর গ্রহণের সময় আপনার পেনশন তৈরি করে এমন বার্ষিক তহবিলের আংশিক অর্থায়ন আপনার প্রতিষ্ঠান এবং আপনার দ্বারা করা হয়। অবসর গ্রহণের সময়, আপনি জমা হওয়া অর্থ গ্রহণের জন্য দুটি পদ্ধতির যেকোনো একটি বেছে নিতে পারেন:

1. মাসিক ভিত্তিতে পেনশন হিসাবে
2. অগ্রিম এককালীন পরিমাণ হিসাবে

কমিউটেড পেনশন হল একটি অগ্রিম পরিমাণ যা আপনি এককালীন হিসাবে পান এবং আপনার মোট পেনশন তহবিল থেকে কেটে নেওয়া হয়। এটি কমিউটেড পেনশন কী এই প্রশ্নের উত্তর দিতে সাহায্য করে এবং স্পষ্ট করে যে এটি পর্যায়ক্রমিক পেমেন্ট হিসাবে সম্পূর্ণ পেনশন গ্রহণের থেকে আলাদা।

উদাহরণস্বরূপ, ষাট বছর বয়স হলে আপনি আপনার পরিবারকে কোথাও ভ্রমণে নিয়ে যেতে চাইতে পারেন। এর জন্য আপনাকে এককালীন অর্থ প্রদান করতে হবে।

আপনি পরবর্তী পাঁচ বছরের জন্য আপনার মাসিক ২৫,০০০ টাকা পেনশনের ২০% অগ্রিম পেতে পারেন। মোট পরিমাণ নিম্নরূপ গণনা করা হবে এবং আপনাকে এককালীন অর্থ প্রদান করা হবে:

২৫,০০০ × ১২ × ৫ এর ২০% = ৩,০০,০০০ টাকা। এই পরিমাণটি আপনার পরিবর্তনকৃত পেনশন ।

এই প্রক্রিয়াটিকে পেনশনের পরিবর্তন বলা হয় এবং এটি অনেক অবসর পরিকল্পনার একটি সাধারণ বৈশিষ্ট্য।

এখানে মূল বিধানগুলি দেওয়া হল যা আপনার মনে রাখা উচিত:

• একজন সরকারী কর্মচারী ১৯৮১ সালের সিসিএস (পেনশনের পরিবর্তন) বিধিমালার ৫ নম্বর নিয়মের অধীনে এককালীন মূল পেনশনের ৪০% পর্যন্ত অর্থ এককালীন পরিশোধ করতে পারবেন।
• নিয়ম ১০ অনুসারে, সরকার যদি কমিউটেশনের পরে পেনশনভোগীর সুবিধাগুলি সংশোধন বা বৃদ্ধি করে, তাহলে আবেদনকারী অনুমোদিত এবং বর্ধিত কমিউটেড পেনশনের মধ্যে পার্থক্য পাবেন।

পেনশন গণনার ক্ষেত্রে ব্যবহৃত তিনটি প্রধান ইনপুট হল আপনার পেনশনের কত শতাংশ আপনি এককালীন হিসাবে নিতে চান, আপনার মাসিক পেনশনের পরিমাণ এবং অবসরের সময় আপনার বয়সের উপর ভিত্তি করে সরকার কর্তৃক নির্ধারিত একটি সংখ্যা হল কমিউটেশন ফ্যাক্টর।

কমিউটেড পেনশন = (কমিউটে মাসিক পেনশনের অংশ × মাসিক পেনশনের পরিমাণ × কমিউটেশন ফ্যাক্টর × ১২)

উদাহরণ:

যদি আপনি প্রতি মাসে ₹৪৫,০০০ পেনশন পান, তাহলে এর ৩৫% কমিউটেশন করতে চান, এবং আপনার কমিউটেশন ফ্যাক্টর ৯.১২:

₹৪৫,০০০ × ৩৫% × ৯.১২ × ১২ = ₹১৭,২৫,১২০

এই ₹১৭,২৫,১২০ হল পেনশনের পরিবর্তন বিধির অধীনে আপনি যে একক পরিমাণ অর্থ পাবেন। অবশিষ্ট পেনশন আপনাকে প্রতি মাসে প্রদান করা হবে।

পেনশন কমিউটেশন ডিডাকশন গণনা করার ধাপগুলি এখানে দেওয়া হল:

• পরিবর্তনকৃত পরিমাণকে নিজে থেকে এবং ১২ দিয়ে গুণ করলে মোট পরিবর্তনের পরিমাণ পাওয়া যায়। এই উদ্দেশ্যে আপনি একটি পেনশন পরিবর্তনকৃত মূল্য ক্যালকুলেটর ব্যবহার করতে পারেন।
• বয়স-সম্পর্কিত বিবেচনা এবং পরিবর্তন আইনের উপর ভিত্তি করে, পরিবর্তনকৃত পরিমাণ গণনা করা হয় পেনশনের পরিবর্তনকৃত শতাংশ দিয়ে পেনশনের পরিমাণ ভাগ করে।

রূপান্তরিত পেনশনের করযোগ্যতা আপনার চাকরির ধরন, গ্র্যাচুইটি পাওয়ার যোগ্যতা এবং কিছু ক্ষেত্রে, বিশেষ ছাড়ের উপর নির্ভর করে।

সরকারি কর্মচারী
সরকারি কর্মচারীদের জন্য, আয়কর আইনের ধারা ১০(১০ক) অনুযায়ী সম্পূর্ণ এককালীন পেনশনের পরিমাণ আয়কর থেকে সম্পূর্ণরূপে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। এই এককালীন পেনশন অব্যাহতির অর্থ হলো, অবসরপ্রাপ্তরা কোনো কর কর্তন ছাড়াই এককালীন অর্থ গ্রহণ করতে পারেন। সশস্ত্র বাহিনীর সদস্যদের পরিবার এবং জাতিসংঘ সংস্থার (UNO) কর্মচারীরাও তাদের পেনশনের উপর কর প্রদান থেকে সম্পূর্ণরূপে অব্যাহতিপ্রাপ্ত।

বেসরকারি খাত / বেসরকারি কর্মচারী

বেসরকারি কর্মচারীদের করযোগ্যতা নির্ভর করে গ্র্যাচুইটি গ্রহণ করা হয়েছে কি না তার উপর:

গ্র্যাচুইটি পাওয়া গেলে: রূপান্তরিত পেনশনের এক-তৃতীয়াংশ করমুক্ত, এবং অবশিষ্ট অংশ ব্যক্তির আয়কর স্তর অনুযায়ী করযোগ্য।

যদি গ্র্যাচুইটি গ্রহণ করা না হয়: রূপান্তরিত পেনশনের অর্ধেক করমুক্ত এবং বাকি অংশ করযোগ্য।

পরিবারের সদস্যদের জন্য বিশেষ ছাড়

মৃত কর্মচারীর পরিবারের সদস্যরা একটি অর্থ বছরে সর্বোচ্চ ১৫,০০০ টাকা অথবা পেনশনের এক-তৃতীয়াংশ, এই দুটির মধ্যে যেটি কম, সেই পরিমাণ কর ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারেন।

অন্যান্য বিবেচ্য বিষয়

প্রাপ্ত রূপান্তরিত পেনশনের পরিমাণ সর্বোচ্চ কর-মুক্ত সীমা অতিক্রম করলে, সেই মূল্যায়ন বর্ষে অতিরিক্ত অংশের উপর সম্পূর্ণ কর ধার্য হয়। তবে, ফর্ম 10E জমা দেওয়া হলে, আয়কর আইনের ৮৯ ধারা অনুযায়ী রূপান্তরিত পেনশনের পরিমাণের উপর নির্দিষ্ট পরিমাণ কর ছাড় পাওয়া যায়। পেনশন ক্যালকুলেটর ব্যবহার করে রূপান্তরের পরিকল্পনা করা এবং রূপান্তরিত পেনশনের উপর মোট করের পরিমাণ বোঝা সহজ হয়।

আয়কর আইনের ৮০সি ধারা অনুযায়ী পেনশনভোগীরা ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত কর ছাড়ের জন্য যোগ্য। ৬০ বছর বা তার বেশি বয়সী হলে বিভিন্ন বিভাগের অধীনে ২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত ছাড়ও দাবি করা যেতে পারে। এই ধারার অধীনে কর-মুক্ত কয়েকটি বিনিয়োগের বিকল্প নিচে দেওয়া হলো:

স্থায়ী আমানত

ট্যাক্স-সেভার ফিক্সড ডিপোজিট একটি ভালো বিকল্প, কারণ এর মাধ্যমে আপনি ধারা ৮০সি অনুযায়ী ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত কর ছাড় পেতে পারেন। তবে, এগুলিতে ৫ বছরের লক-ইন পিরিয়ড থাকে এবং প্রবীণ নাগরিকদের জন্য সুদের হার কখনও কখনও বেশি হয়ে থাকে।

ELSS

ইকুইটি-লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ELSS)-এর ক্ষেত্রেও ধারা ৮০সি অনুযায়ী ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত কর ছাড় পাওয়া যায়। এগুলিতে ৩ বছরের লক-ইন পিরিয়ড থাকে এবং অন্যান্য অনেক বিনিয়োগের তুলনায় এগুলি উচ্চতর রিটার্ন প্রদান করে (এক্ষেত্রে ঝুঁকিও আনুপাতিকভাবে বেশি থাকে)।

পেনশন পরিকল্পনা বিনিয়োগ

জীবন বীমা কোম্পানিগুলোর পেনশন প্ল্যান স্কিমগুলোও ধারা ৮০সি-এর অধীনে ছাড়ের জন্য যোগ্য, ফলে এগুলো অবসরপ্রাপ্তদের জন্য ভালো বিকল্প।

প্রবীণ নাগরিক সঞ্চয় প্রকল্প

আপনার করযোগ্য এককালীন পেনশনকে করমুক্ত অর্থে রূপান্তর করার জন্য এটি একটি চমৎকার পদ্ধতি। একই সাথে আপনি আপনার জমাকৃত অর্থ থেকে নগদ প্রবাহ হিসাবে সুদও পাবেন। এইভাবে, আপনি বছরে ১.৫ লক্ষ টাকা হারে একটি করযোগ্য এককালীন পেনশন রূপান্তর করতে পারেন (যদি আপনি প্রায় তিন থেকে পাঁচ বছরের জন্য বাজেট করতে পারেন)।

ইউলিপ

একটি উপযুক্ত ইউলিপ (ULIP) প্ল্যানের মাধ্যমে আপনি বিনিয়োগ এবং বীমা উভয় থেকেই লাভবান হতে পারেন। আপনার জমার একটি অংশ বীমার জন্য বরাদ্দ করা হয় এবং বাকি অংশ বিনিয়োগের জন্য জমা থাকে। একটি অর্থবর্ষ জুড়ে আপনার করা প্রিমিয়াম বিনিয়োগের জন্য আপনি ৮০সি ধারার অধীনে কর ছাড়ের অধিকারী।

পেনশন পেমেন্টগুলিকে নিয়মিত (সাধারণত মাসিক) এবং পর্যায়ক্রমিক পেমেন্ট হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়, যেখানে কমিউটেশন বলতে কমিউটেড পেনশন থেকে এককালীন অর্থ উত্তোলনকে বোঝায়। পেনশন পেমেন্ট মৃত্যু পর্যন্ত অব্যাহত থাকে, যেখানে সরকারী কর্মচারীদের জন্য, কমিউটেশন পেনশনের ৪০% পর্যন্ত একক পরিমাণে উত্তোলনের অনুমতি দেয়।
সহজ ভাষায়, কমিউট পেনশনের অর্থ হল মাসিক কিস্তির পরিবর্তে আপনার পেনশনের কিছু অংশ অগ্রিম এককালীন হিসাবে পাওয়ার বিকল্প।

আপনি যে রূপান্তরিত পেনশনের পরিমাণ পান তা কর-মুক্ত সীমার চেয়ে বেশি হলে আপনাকে অবশ্যই আয়কর রিটার্ন (ITR) দাখিল করতে হবে। এই ধরনের ক্ষেত্রে, অতিরিক্ত অর্থের উপর সম্পূর্ণ কর প্রযোজ্য। পেনশন রূপান্তরের উপর কর ছাড় দাবি করার জন্য, আপনাকে ফর্ম 10E জমা দিতে হবে, কারণ আয়কর আইনের ৮৯ ধারা কিছু শিথিলতার অনুমতি দেয়।

এককালীন অর্থ প্রদানের মাধ্যমে জরুরি আর্থিক চাহিদা মেটাতে রূপান্তরিত পেনশন সহায়ক হতে পারে। তবে, আপনার চাকরির ধরন এবং গ্র্যাচুইটি পাওয়ার যোগ্যতার উপর নির্ভর করে এর অংশবিশেষ বা সম্পূর্ণটাই করযোগ্য হতে পারে, তাই সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে করমুক্তির সীমা যাচাই করে নেওয়া জরুরি।

অপরিবর্তিত পেনশনের (নিয়মিত মাসিক পেমেন্ট) ক্ষেত্রে ITR 1 দাখিল করা বাধ্যতামূলক, কারণ এর সম্পূর্ণ পরিমাণই করযোগ্য।

আর্থিক অবস্থা

আপনার বর্তমান সঞ্চয় এবং অন্যান্য আয়ের উৎস পর্যালোচনা করে দেখুন যে আপনি হ্রাসকৃত পেনশন দিয়ে আরামে পরিচালনা করতে পারেন কিনা।

চিকিৎসা খরচ

ভবিষ্যতে ক্রমবর্ধমান স্বাস্থ্যসেবা খরচ মেটাতে এককালীন তহবিল থেকে কিছু টাকা আলাদা করে রাখুন।

আপনার সঞ্চয়ের উপর নির্ভরশীলতা

আপনার ব্যয় এবং বিনিয়োগ সাবধানে পরিকল্পনা করুন যাতে আপনার একক অর্থ অবসরকালীন সময় ধরে থাকে।

পরিবর্তিত পেনশন আয়

আপনার পেনশন পরিবর্তন করলে আপনার মাসিক আয় কমে যাবে, তাই নিশ্চিত করুন যে অবশিষ্ট পরিমাণ আপনার প্রয়োজনীয় খরচ মেটাতে পারে।

করের প্রভাব

অপ্রত্যাশিত কর দায় এড়াতে আপনার পরিবর্তনকৃত পেনশনের কতটা করযোগ্য হবে তা জেনে নিন।