സെക്ഷൻ 123 (ഷെഡ്യൂൾ XV) കിഴിവ്: യോഗ്യമായ നിക്ഷേപങ്ങളും പരമാവധി നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങളും

നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക ഭാവി കെട്ടിപ്പടുക്കുന്നതിനൊപ്പം നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു മികച്ച മാർഗമാണ് സെക്ഷൻ 123 വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നത്. ഇൻഷുറൻസ് പ്ലാനുകളോ പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ടോ ആകട്ടെ, നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിന് നിങ്ങൾക്ക് വിവിധ ഉപകരണങ്ങളിൽ നിക്ഷേപിക്കാം.

2025 ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം, "ഒരു വ്യക്തിക്കോ ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബത്തിനോ, നികുതി വർഷത്തിൽ അടച്ചതോ നിക്ഷേപിച്ചതോ ആയ മുഴുവൻ തുകയും കിഴിവ് ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കും, ഇത് ഷെഡ്യൂൾ XV-ൽ എണ്ണിയ തുകകളുടെ ആകെത്തുകയായ 150000 രൂപയിൽ കൂടരുത്, അതേസമയം ആ വർഷത്തെ മൊത്തം വരുമാനം കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ആ ഷെഡ്യൂളിൽ വ്യക്തമാക്കിയ വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി," എന്ന് പറയുന്നു.

വ്യക്തികൾ

നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം നേടുന്ന ഏതൊരു ഇന്ത്യൻ പൗരനോ പ്രവാസി ഇന്ത്യക്കാരനോ (NRI) ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാം. ശമ്പളം വാങ്ങുന്ന ജീവനക്കാർ, ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾ, പ്രൊഫഷണലുകൾ എന്നിവരും ഈ നീണ്ട പട്ടികയിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. നികുതി നിയമം, സാരാംശത്തിൽ, പഴയ ആദായ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിൽ അച്ചടക്കമുള്ള സാമ്പത്തിക ആസൂത്രണത്തെ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നു.

എന്നിരുന്നാലും, എൻ‌ആർ‌ഐകൾക്ക് ഇഎൽ‌എസ്‌എസ്, യുലിപ്പുകൾ , ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ തുടങ്ങിയ തിരഞ്ഞെടുത്ത ഓപ്ഷനുകളിൽ മാത്രമേ നിക്ഷേപിക്കാൻ കഴിയൂ. പി‌പി‌എഫ്, എൻ‌എസ്‌സി, സുകന്യ സമൃദ്ധി യോജന തുടങ്ങിയ നിക്ഷേപ പദ്ധതികൾ എൻ‌ആർ‌ഐകൾക്ക് ലഭ്യമല്ല.

ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബങ്ങൾ (HUF-കൾ)

HUF-കൾ പ്രത്യേക നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങളാണ്, അവർക്ക് ആദായ നികുതി വകുപ്പ് 80C കിഴിവുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും. ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് അല്ലെങ്കിൽ ELSS പോലുള്ള യോഗ്യമായ ഓപ്ഷനുകളിൽ അവർക്ക് നിക്ഷേപിക്കാം, കൂടാതെ HUF- ന്റെ കർത്തയ്ക്ക് മുഴുവൻ കുടുംബ യൂണിറ്റിനും നികുതി ബാധ്യത ഗണ്യമായി കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും.

മുതിർന്ന പൗരന്മാരും മറ്റ് അർഹരായ നികുതിദായകരും

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം 60 വയസ്സോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ള പൗരന്മാർക്ക് അർഹതയുണ്ടെന്നതാണ് സന്തോഷവാർത്ത. എസ്‌സി‌എസ്‌എസ് അല്ലെങ്കിൽ പി‌പി‌എഫ് പോലുള്ള കുറഞ്ഞ അപകടസാധ്യതയുള്ള ഉപകരണങ്ങളാണ് അവർ ഇഷ്ടപ്പെടുന്നത്. കിഴിവ് പരിധി ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ₹1.5 ലക്ഷമായി തുടരുന്നു.

നിങ്ങൾ യോഗ്യമായ ഓപ്ഷനുകളിൽ നിക്ഷേപിക്കുകയോ അംഗീകൃത ചെലവുകൾക്കായി ചെലവഴിക്കുകയോ ചെയ്യേണ്ടിവരും. എല്ലാം ഒരേ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിനുള്ളിൽ ചെയ്തുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക. ഇല്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ നികുതി റിട്ടേണിൽ ഒരു ആനുകൂല്യവും കാണിക്കില്ല.

എ. ഷെഡ്യൂൾ XV കിഴിവ് പട്ടിക: യോഗ്യമായ നിക്ഷേപങ്ങളും പദ്ധതികളും

താഴെ കൊടുത്തിരിക്കുന്ന വഴികൾക്ക് ബുദ്ധിപരവും പ്രായോഗികവുമായ ഉപയോഗം ആവശ്യമാണ്. ചില ലോക്ക്-ഇൻ ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റിയാൽ മാത്രമേ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം കുറയ്ക്കാൻ അവ സഹായിക്കൂ.

• ഇക്വിറ്റി ലിങ്ക്ഡ് സേവിംഗ്സ് സ്കീം (ELSS)

യുലിപ്പുകൾ പോലെ തന്നെ ജനപ്രിയമായ ELSS, നിക്ഷേപത്തിന് നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്ന ഒരു മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടാണ്. ഇത് മൂന്ന് വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ കാലാവധിയോടെയാണ് വരുന്നത്. പ്രാഥമികമായി, തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ട ആസ്തി വിഭാഗം ഓഹരികളോ ഇക്വിറ്റികളോ ആണ്. റിട്ടേണുകൾ വിപണിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു. സെൻസെക്സ്/നിഫ്റ്റി അല്ലെങ്കിൽ മറ്റേതെങ്കിലും നിർദ്ദിഷ്ട ബെഞ്ച്മാർക്കുമായി സമന്വയിപ്പിച്ച് ദീർഘകാല വളർച്ചാ സാധ്യത പിടിച്ചെടുക്കുക എന്നതാണ് അവരുടെ ലക്ഷ്യം.

• എംപ്ലോയീ പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ട് (ഇപിഎഫ്)

പഴയ തലമുറയും പുതിയ തലമുറയും വിശ്വസിക്കുന്ന ഇപിഎഫ് ഒരു വിരമിക്കൽ ഫണ്ടാണ്, ഇവിടെ ജീവനക്കാരനും തൊഴിലുടമയും വർഷങ്ങളായി ഒരു ചെറിയ തുക സ്ഥിരമായി സംഭാവന ചെയ്യുന്നു. പ്രധാനമായി, ജീവനക്കാരന്റെ വിഹിതം കിഴിവിന് അർഹമാണ്. ലഭിക്കുന്ന പലിശ നികുതി രഹിതമാണ്, പ്രതിവർഷം ₹2.5 ലക്ഷം വരെ ജീവനക്കാരുടെ സംഭാവന (തൊഴിലുടമ സംഭാവന ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ ₹5 ലക്ഷം).

• ദേശീയ സേവിംഗ്സ് സർട്ടിഫിക്കറ്റ് (എൻ‌എസ്‌സി)

പരമ്പരാഗത ഓപ്ഷനുകളിൽ, NSC എന്നത് സർക്കാരിന്റെ പിന്തുണയുള്ള അഞ്ച് വർഷത്തെ സ്ഥിര വരുമാന പദ്ധതിയാണ്. നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഫണ്ടുകൾ ഏൽപ്പിക്കുമ്പോൾ, ഈ സംവിധാനത്തിന് വർഷം തോറും കോമ്പൗണ്ട് പലിശ ലഭിക്കും. സാധാരണയായി, ഉറപ്പായ വരുമാനം തേടുന്ന റിസ്ക് എടുക്കാൻ വിമുഖത കാണിക്കുന്ന നിക്ഷേപകർക്ക് ഇത് അനുയോജ്യമാണ്. NRI-കൾക്ക് NSC ലഭ്യമല്ല എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക.

• ദേശീയ പെൻഷൻ പദ്ധതി (എൻ‌പി‌എസ്)

വിരമിക്കൽ ആസൂത്രണത്തിനായി രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിട്ടുള്ളതാണ് NPS . സെക്ഷൻ 123 & ഷെഡ്യൂൾ XV, ഖണ്ഡിക 1(x) പ്രകാരം വ്യക്തമായ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ ഇത് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, ഇത് സെക്ഷൻ 123 പരിധിയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ₹1.5 ലക്ഷം പരിധിക്ക് പുറമേ, സെക്ഷൻ 124(3) പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് ₹50,000 അധികമായി ക്ലെയിം ചെയ്യാനും കഴിയും.

• യൂണിറ്റ് ലിങ്ക്ഡ് ഇൻഷുറൻസ് പ്ലാനുകൾ (ULIP-കൾ)

നിക്ഷേപവും ലൈഫ് കവറും സമർത്ഥമായി സംയോജിപ്പിക്കുന്ന ഒരു ഹൈബ്രിഡ് ഉൽപ്പന്നമാണ് യുലിപ്പുകൾ. നിങ്ങളുടെ നിക്ഷേപത്തിനായി ഇക്വിറ്റി, ഡെറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ബാലൻസ്ഡ് ഫണ്ട് ഓപ്ഷനുകൾ എന്നിവയിൽ ഒന്ന് നിങ്ങൾക്ക് തിരഞ്ഞെടുക്കാം. ലോക്ക്-ഇൻ അഞ്ച് വർഷമാണ്, കൂടാതെ റിട്ടേണുകൾ മാർക്കറ്റ് പ്രകടനത്തെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ചില പ്ലാനുകളിൽ ലോയൽറ്റി അഡിഷനുകളോ ബോണസുകളോ ഉൾപ്പെട്ടേക്കാം, ഇത് മൊത്തത്തിലുള്ള റിട്ടേണുകൾ വർദ്ധിപ്പിക്കും. ഒരു ദൗർഭാഗ്യകരമായ സംഭവം ഉണ്ടായാൽ, ലൈഫ് കവർ നോമിനിക്ക് സാമ്പത്തിക പരിരക്ഷ നൽകുന്നു.

• നികുതി ലാഭിക്കുന്ന സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങൾ (5 വർഷത്തെ എഫ്ഡി)

സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം യോഗ്യതയുള്ള ബാങ്കുകളിലെ ടേം ഡെപ്പോസിറ്റുകളാണ് ഇവ. ലോക്ക്-ഇൻ അഞ്ച് വർഷമാണ്. നികുതി ലാഭിക്കുന്ന എഫ്ഡിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ നികുതി വിധേയമാണെന്ന് ശ്രദ്ധിക്കുക. മൂലധന സംരക്ഷണം ആഗ്രഹിക്കുന്നവരും അപകടസാധ്യതയ്ക്ക് ഒട്ടും താൽപ്പര്യമില്ലാത്തവരുമാണ് ഇവ ഇഷ്ടപ്പെടുന്നത്.

• പബ്ലിക് പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ട് (പിപിഎഫ്)

15 വർഷത്തെ കാലാവധിയുള്ള സർക്കാർ പിന്തുണയുള്ള ഒരു സേവിംഗ്സ് പ്ലാനാണ് പിപിഎഫ്. പ്രതിവർഷം ₹1.5 ലക്ഷം വരെയുള്ള സംഭാവനകൾക്ക് കിഴിവ് ലഭിക്കും. കൂടാതെ നികുതി രഹിത പലിശയും കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ പിൻവലിക്കലും ഇത് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. ഈ പദ്ധതി എൻആർഐകൾക്ക് ലഭ്യമല്ല.

• സീനിയർ സിറ്റിസൺ സേവിംഗ്സ് സ്കീം (SCSS)

60 വയസ്സിനു മുകളിലുള്ള വ്യക്തികൾക്കുള്ളതാണ് SCSS. സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം ഗ്യാരണ്ടീഡ് റിട്ടേണുകൾ, ത്രൈമാസ പലിശ പേഔട്ടുകൾ, നികുതി കിഴിവുകൾ എന്നിവ ഇത് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. കാലാവധി അഞ്ച് വർഷമാണ്, മൂന്ന് വർഷത്തേക്ക് നീട്ടാവുന്നതാണ്.

• സുകന്യ സമൃദ്ധി യോജന

പെൺകുട്ടിയുടെ ഭാവിയെ ലക്ഷ്യം വച്ചുള്ളതാണ് ഇത്. പെൺകുട്ടിക്ക് 10 വയസ്സ് തികയുന്നതിനുമുമ്പ് മാതാപിതാക്കൾക്ക് അക്കൗണ്ട് തുറക്കാം. 21 വയസ്സ് തികയുമ്പോഴോ 18 വയസ്സിനു ശേഷമോ വിവാഹം കഴിയുമ്പോൾ പദ്ധതി കാലാവധി പൂർത്തിയാകും.

• ഇൻഫ്രാസ്ട്രക്ചർ ബോണ്ടുകൾ

ഇൻഫ്രാ ബോണ്ടുകൾ സർക്കാർ അടിസ്ഥാന സൗകര്യ പദ്ധതികൾക്ക് ധനസഹായം നൽകുന്നു. നിക്ഷേപകർക്ക്, അവ സ്ഥിരമായ പലിശ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, കൂടാതെ നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം കിഴിവ് ലഭിക്കാൻ അർഹതയുണ്ട്, നിർദ്ദിഷ്ട സ്ഥാപനങ്ങൾ ഇഷ്യു ചെയ്യുന്നതിന് വിധേയമായി.

ബി. സെക്ഷൻ 123 കിഴിവിന് യോഗ്യത നേടുന്ന ചെലവുകൾ

നിങ്ങൾ ഇതിനകം നടത്തുന്ന ചില ചെലവുകളും യോഗ്യത നേടിയേക്കാം. ഇതാ ഒരു ലിസ്റ്റ്.

• ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ

ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കായി അടച്ച പ്രീമിയങ്ങൾ കിഴിവിന് അർഹമാണ്. യോഗ്യത നേടുന്നതിന് പോളിസി നിങ്ങളുടെയോ നിങ്ങളുടെ കുടുംബത്തിന്റെയോ പേരിലായിരിക്കണം.

• കുട്ടികൾക്ക് നൽകുന്ന ട്യൂഷൻ ഫീസ്

അതെ, മാതാപിതാക്കൾക്ക് ഒരു സന്തോഷവാർത്തയുണ്ട്. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ പരമാവധി രണ്ട് കുട്ടികൾക്ക് നൽകുന്ന ഫീസ് നിങ്ങൾക്ക് ക്ലെയിം ചെയ്യാം. ഇന്ത്യയിൽ അംഗീകൃത സ്‌കൂളിലോ കോളേജിലോ യൂണിവേഴ്‌സിറ്റിയിലോ മുഴുവൻ സമയ വിദ്യാഭ്യാസം നേടിയിരിക്കണം.

• ഭവന വായ്പ പ്രിൻസിപ്പൽ തിരിച്ചടവ്

ഇഎംഐകളിൽ പലിശയും മുതലും ഉൾപ്പെടുന്നു. കൈവശം വച്ചതിന് ശേഷം അഞ്ച് വർഷത്തിനുള്ളിൽ വസ്തുവിന്റെ മുതലിന്റെ ഭാഗം വിൽക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ സെക്ഷൻ 80 സി പ്രകാരം മുതലിന് അർഹതയുണ്ട്. അല്ലെങ്കിൽ, മുമ്പ് ക്ലെയിം ചെയ്ത കിഴിവ് വിൽപ്പന വർഷത്തിലെ നിങ്ങളുടെ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനത്തിലേക്ക് തിരികെ ചേർക്കും.

• പെൻഷൻ ഫണ്ടുകളിലേക്കുള്ള സംഭാവന (സെക്ഷൻ 123 & ഷെഡ്യൂൾ XV)

ഇൻഷുറർമാരുടെ ആന്വിറ്റി പ്ലാനുകളിലേക്ക് അടയ്ക്കുന്ന പ്രീമിയങ്ങളും ഈ കിഴിവിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. അതിനാൽ, ആനുകൂല്യം ഒപ്റ്റിമൈസ് ചെയ്യുന്നതിന് നിങ്ങളുടെ വിഹിതം ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം ആസൂത്രണം ചെയ്യേണ്ടത് പ്രധാനമാണ്.

സമ്പത്ത് സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനും ആസ്തി സമ്പാദനത്തിനുമുള്ള നിക്ഷേപങ്ങളും ചെലവുകളും സെക്ഷൻ 123 ഉൾക്കൊള്ളുന്നു. എന്നാൽ, സെക്ഷൻ 126, മെഡിക്കൽ ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്.

ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 123 പ്രകാരം യോഗ്യത നേടുന്ന പ്ലാനുകൾ എസ്‌ബി‌ഐ ലൈഫ് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു. അത് ഒരു ടേം പ്ലാനായാലും, യുലിപ്പായാലും, വിരമിക്കൽ ആന്വിറ്റി ആയാലും, നിങ്ങളുടെ പ്രീമിയം പേയ്‌മെന്റുകൾ സഹായിക്കും. അതിനാൽ, നിങ്ങളുടെ കുടുംബത്തിന് സാമ്പത്തിക പരിരക്ഷ ഉറപ്പാക്കുന്നതിനൊപ്പം നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനം കുറയ്ക്കുക.

സെക്ഷൻ 123 കിഴിവ് പട്ടികയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള വ്യത്യസ്ത നിക്ഷേപ പദ്ധതികൾക്ക് വ്യത്യസ്ത ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവുകളുണ്ട്. ഉദാഹരണത്തിന്, ULIP-കൾക്ക് 5 വർഷവും PPF-ന് 15 വർഷവും ELSS-ന് 3 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ കാലാവധിയും ആവശ്യമാണ്. നേരത്തെ പുറത്തുകടക്കുന്നത് നികുതി ആനുകൂല്യം തിരിച്ചെടുത്തേക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, ഇവ സാങ്കേതികമായി ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവുകളാണ്. നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക ആവശ്യങ്ങൾക്കനുസരിച്ച് നിക്ഷേപത്തിന്റെ മുഴുവൻ കാലാവധിയും നിലനിർത്താൻ നിങ്ങൾ ശ്രമിക്കണം.

ബുദ്ധിപൂർവ്വം ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ, സെക്ഷൻ 123 കിഴിവുകൾ നിങ്ങളുടെ നികുതി ഭാരം ലഘൂകരിക്കുകയും നിങ്ങളുടെ ഭാവി സുരക്ഷിതമാക്കാൻ സഹായിക്കുകയും ചെയ്യും. നികുതി ഫയൽ ചെയ്യുന്നവർ അവരുടെ ജീവിത ഘട്ടത്തിന് അനുയോജ്യമായ ഉപകരണങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കണം, അത് ഇൻഷുറൻസ്, പിപിഎഫ്, ഇഎൽഎസ്എസ്, അല്ലെങ്കിൽ ട്യൂഷൻ ഫീസ് എന്നിവയാകട്ടെ. നിക്ഷേപത്തിന്റെ ഉയർച്ച താഴ്ചകൾക്കിടയിലും സ്ഥിരത നിലനിർത്തുകയും നിക്ഷേപം തുടരുകയും ചെയ്യുക എന്നതായിരിക്കണം ലക്ഷ്യം.

ഈ ലേഖനത്തിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന ഉള്ളടക്കം 2025-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിന്റെയും 2026-ലെ ആദായനികുതി നിയമങ്ങളുടെയും നിലവിലുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ, നിയമങ്ങൾ, ചട്ടങ്ങൾ എന്നിവ അനുസരിച്ചാണ്. നികുതി നിയമങ്ങൾ കാലാകാലങ്ങളിൽ വരുത്തുന്ന ഭേദഗതികൾക്ക് വിധേയമാണ്. ഇവിടെ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന ആനുകൂല്യങ്ങൾ / മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ കമ്പനിയുടെ അഭിപ്രായമായി / വീക്ഷണമായി കണക്കാക്കരുത്. പ്രസ്തുത ലേഖനത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധകമായ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ / മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ സംബന്ധിച്ച് നിങ്ങളുടെ വ്യക്തിഗത നികുതി ഉപദേഷ്ടാവിൽ നിന്ന് സ്വതന്ത്രമായ വീക്ഷണം തേടാൻ ഞങ്ങൾ അഭ്യർത്ഥിക്കുന്നു.