423, 424 & 425 വകുപ്പുകൾ പ്രകാരമുള്ള പലിശ: നിയമങ്ങളും കണക്കുകൂട്ടലും

ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം, വിവിധ തരത്തിലുള്ള കാലതാമസങ്ങൾ/ വീഴ്ചകൾക്ക് വ്യത്യസ്ത തരം പലിശകൾ ഈടാക്കുന്നു. ഈ ഭാഗത്ത്, ഈടാക്കുന്ന പലിശ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്ന സെക്ഷൻ 423, 424, 425 എന്നിവയിലെ വ്യവസ്ഥകളെക്കുറിച്ച് നിങ്ങൾക്ക് അറിവ് നേടാനാകും.

(i) വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നതിലെ കാലതാമസം;
(ii) മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കാത്തതോ അല്ലെങ്കിൽ കുറഞ്ഞ തുക അടച്ചതോ; കൂടാതെ
(iii) വ്യക്തിഗത ഗഡുക്കളോ മുൻകൂർ നികുതി ഗഡുക്കളോ അടയ്ക്കാതിരിക്കുകയോ അല്ലെങ്കിൽ കുറച്ച് അടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യുക

അടിസ്ഥാന വ്യവസ്ഥകൾ:

വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നതിലെ കാലതാമസത്തിന് സെക്ഷൻ 423 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കുന്നു. അതായത്, നികുതിദായകൻ ഇക്കാര്യത്തിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള നിശ്ചിത തീയതിക്ക് ശേഷം വരുമാന റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്താൽ, സെക്ഷൻ 423 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കും.

പലിശ നിരക്ക്:

വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നതിലെ കാലതാമസത്തിന് സെക്ഷൻ 423 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കുന്നു. പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗം എന്ന നിരക്കിൽ പലിശ ഈടാക്കുന്നു. പലിശയുടെ സ്വഭാവം ലളിതമായ പലിശയാണ്. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്നതിലെ കാലതാമസത്തിന് നികുതിദായകൻ പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗം എന്ന നിരക്കിൽ ലളിതമായ പലിശ നൽകാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

പലിശ ഈടാക്കുന്ന കാലയളവ്:

സെക്ഷൻ 423 പ്രകാരമുള്ള പലിശ, വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കേണ്ട അവസാന തീയതിക്ക് തൊട്ടുപിന്നാലെയുള്ള തീയതി മുതൽ ആരംഭിച്ച് വരുമാന റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുന്ന തീയതിയിൽ അവസാനിക്കുന്ന കാലയളവ് മുതൽ ഈടാക്കും. പലിശ ചുമത്തുന്ന കാലയളവ് കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗം അതായത് ഒരു ഭാഗം പൂർണ്ണ മാസമായി കണക്കാക്കുന്നു എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

അടിസ്ഥാന വ്യവസ്ഥകൾ:

മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തിയാൽ പലിശ ഈടാക്കാൻ സെക്ഷൻ 424 വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നു.

താഴെപ്പറയുന്ന രണ്ട് കേസുകളിൽ സെക്ഷൻ 424 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കുന്നു:

1. നികുതിദായകൻ മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണെങ്കിലും മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ; അല്ലെങ്കിൽ
2. നികുതിദായകൻ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി, കണക്കാക്കിയ നികുതിയുടെ 90% ൽ കുറവാണെങ്കിൽ

ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നികുതിദായകന്റെ കണക്കാക്കിയ നികുതി ബാധ്യത പതിനായിരം രൂപയോ അതിൽ കൂടുതലോ ആണെങ്കിൽ, ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നികുതിദായകൻ മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടതാണ്.

പലിശ നിരക്ക്:

വകുപ്പ് 424 പ്രകാരം, മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തിയാൽ പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗിക പലിശ ഈടാക്കും. പലിശയുടെ സ്വഭാവം ലളിതമായ പലിശയാണ്. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തിയാൽ നികുതിദായകൻ പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗിക പലിശ നൽകാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

പലിശ ഈടാക്കുന്ന കാലയളവ്:

സെക്ഷൻ 424 പ്രകാരമുള്ള പലിശ, ആ നികുതി വർഷത്തിന്റെ തുടർന്നുള്ള ഏപ്രിൽ 1-ാം തീയതിയുടെ ആരംഭം മുതൽ ബാക്കി നികുതി ബാധ്യത അടയ്ക്കുന്ന തീയതി വരെയോ അല്ലെങ്കിൽ പതിവ് അസസ്‌മെന്റ് തീയതി വരെയോ ഈടാക്കും.

അടിസ്ഥാന വ്യവസ്ഥകൾ

മുൻകൂർ നികുതിയുടെ ഗഡു(കൾ) അടയ്ക്കുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തിയാൽ പലിശ ഈടാക്കാൻ വകുപ്പ് 425 വ്യവസ്ഥ ചെയ്യുന്നു. വകുപ്പ് 425 ലെ വിശദമായ വ്യവസ്ഥകളിലേക്ക് കടക്കുന്നതിന് മുമ്പ്, ഒരു നികുതിദായകൻ മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വ്യവസ്ഥകൾ ഓർമ്മിക്കാം.

വർഷത്തേക്കുള്ള കണക്കാക്കിയ നികുതി ബാധ്യത 10,000 രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള ഓരോ വ്യക്തിയും "മുൻകൂർ നികുതി" എന്ന രൂപത്തിൽ താഴെപ്പറയുന്ന തീയതികളിൽ മുൻകൂറായി നികുതി അടയ്ക്കണം:

ഏതെങ്കിലും ഗഡുക്കളായി അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി ആവശ്യമായ തുകയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ, സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കും. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, മുൻകൂർ നികുതിയുടെ വ്യത്യസ്ത ഗഡുക്കൾ മാറ്റിവയ്ക്കുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഇനിപ്പറയുന്ന സന്ദർഭങ്ങളിൽ ഈടാക്കും:

a. അനുമാന നികുതി പദ്ധതി തിരഞ്ഞെടുത്തവർ ഒഴികെയുള്ള നികുതിദായകരുടെ കാര്യത്തിൽ

• ജൂൺ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി, അടയ്‌ക്കേണ്ട മുൻകൂർ നികുതിയുടെ 12%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ
• സെപ്റ്റംബർ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി, അടയ്‌ക്കേണ്ട മുൻകൂർ നികുതിയുടെ 36%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ
• ഡിസംബർ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി, അടയ്‌ക്കേണ്ട മുൻകൂർ നികുതിയുടെ 75%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ
• മാർച്ച് 15-നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി, അടയ്‌ക്കേണ്ട മുൻകൂർ നികുതിയുടെ 100%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ

ബി. സെക്ഷൻ 58 (പട്ടിക സീനിയർ നമ്പർ 1) അല്ലെങ്കിൽ സെക്ഷൻ 58 (പട്ടിക സീനിയർ നമ്പർ 3) പ്രകാരം അനുമാന നികുതി പദ്ധതി തിരഞ്ഞെടുത്ത നികുതിദായകരുടെ കാര്യത്തിൽ, മാർച്ച് 15-നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട മുൻകൂർ നികുതിയുടെ 100%-ൽ കുറവാണെങ്കിൽ പലിശ ഈടാക്കുന്നതാണ്.

മുൻകൂർ നികുതിയുടെ ഗഡു(കൾ) അടയ്ക്കുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തിയാൽ സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരം പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗം പലിശ ഈടാക്കും. പലിശയുടെ സ്വഭാവം ലളിതമായ പലിശയാണ്. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, മുൻകൂർ നികുതിയുടെ വ്യക്തിഗത ഗഡു(കൾ) ഹ്രസ്വകാല പേയ്‌മെന്റിനോ അല്ലെങ്കിൽ അടയ്ക്കാത്തതിനോ നികുതിദായകൻ പ്രതിമാസം 1% അല്ലെങ്കിൽ ഒരു മാസത്തിന്റെ ഒരു ഭാഗം എന്ന നിരക്കിൽ ലളിതമായ പലിശ നൽകാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

ഒന്നാം ഗഡു, രണ്ടാം ഗഡു, മൂന്നാം ഗഡു എന്നിവയുടെ അടവിൽ കുറവുണ്ടായാൽ സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരമുള്ള പലിശ 3 മാസത്തേക്ക് ഈടാക്കും, അവസാന ഗഡു അടയ്ക്കുന്നതിൽ കുറവുണ്ടായാൽ 1 മാസത്തേക്ക്. മുൻകൂർ നികുതിയുടെ ഗഡുവായ കുറവ് അടച്ച തുകയ്ക്ക് സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഈടാക്കും.

നിങ്ങളുടെ നികുതി പേയ്‌മെന്റുകൾ മുൻകൂട്ടി ആസൂത്രണം ചെയ്യുന്നത് ഈ പലിശ നിരക്കുകൾ തടയാൻ സഹായിക്കും.

സെക്ഷൻ 423 ന് വേണ്ടി

സെക്ഷൻ 423 പ്രകാരം പലിശ ഒഴിവാക്കാൻ, നിങ്ങളുടെ ആദായനികുതി റിട്ടേൺ അവസാന തീയതിയിലോ അതിനു മുമ്പോ ഫയൽ ചെയ്യുക. അവസാന ദിവസം വരെ കാത്തിരിക്കരുത് - ആവശ്യമായ എല്ലാ രേഖകളും നേരത്തെ അപ്‌ലോഡ് ചെയ്യുക. ഫോം 26AS , TDS എൻട്രികൾ എന്നിവ പരിശോധിക്കുക. ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് നിങ്ങളുടെ നികുതികൾ പൂർണ്ണമായും അടച്ചിട്ടുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കുക. എന്തെങ്കിലും നികുതി കുടിശ്ശികയുണ്ടെങ്കിൽ, ആദ്യം അത് അടയ്ക്കുക. നിങ്ങളുടെ റിട്ടേൺ തയ്യാറാണെങ്കിൽ പോലും, ഫയൽ ചെയ്യുന്ന തീയതി പ്രധാനമാണ്. ഒരു ദിവസം വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് ഒരു മുഴുവൻ മാസത്തെ പലിശയെ ക്ഷണിക്കുന്നു. നിങ്ങൾ റീഫണ്ട് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, അത് പലിശ ഒഴിവാക്കില്ല.

സെക്ഷൻ 424 ന് വേണ്ടി

ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 424 പ്രകാരമുള്ള പിഴകൾ ഒഴിവാക്കുക എന്നതിനർത്ഥം കൃത്യമായ നികുതി കണക്കുകളാണ്. നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിൽ വാടക, മൂലധന നേട്ടം അല്ലെങ്കിൽ എഫ്ഡി പലിശ പോലുള്ള ടിഡിഎസിന് കീഴിൽ വരാത്ത ഘടകങ്ങൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ, അവയും കണക്കിലെടുക്കുക. കൃത്യസമയത്ത് മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുകയും നിങ്ങളുടെ മൊത്തം നികുതി ബാധ്യതയുടെ 90% എങ്കിലും പേയ്‌മെന്റുകൾ നിലനിർത്തുകയും ചെയ്യുക. ഇത് ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 424 ന്റെ ബാധകമായ പരിധിക്ക് പുറത്ത് തുടരാൻ സഹായിക്കുന്നു. നിങ്ങളുടെ പുസ്തകങ്ങൾ ത്രൈമാസമായി അവലോകനം ചെയ്യുക - നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമയുടെ ടിഡിഎസിനെ മാത്രം ആശ്രയിക്കരുത്. അധിക വരുമാനം നേരത്തെ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാത്തതിനാൽ പലരിൽ നിന്നും പലിശ ഈടാക്കുന്നു. മുമ്പ് ഗഡു അടയ്ക്കാൻ കഴിയാതെ വന്നാൽ മാർച്ച് മാസത്തിൽ പണമടയ്ക്കുന്നത് പര്യാപ്തമല്ല. മുൻകൂട്ടി പണമടച്ചുകൊണ്ട് ആശ്ചര്യങ്ങൾ ഒഴിവാക്കുക.

സെക്ഷൻ 425 ന് വേണ്ടി

സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരമുള്ള പലിശ ഒഴിവാക്കാൻ, നികുതി അടയ്ക്കൽ ഗഡു സമയപരിധി പാലിക്കുക. അവസാന തീയതികൾ ചർച്ച ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ശരിയായ തുക വൈകി അടച്ചാലും നിങ്ങൾക്ക് പലിശ നേരിടേണ്ടിവരും. അതുകൊണ്ടാണ് ആസൂത്രണം നിർണായകമാകുന്നത്. ഏപ്രിലിൽ തന്നെ നിങ്ങളുടെ വരുമാനം കണക്കാക്കുക. അനിശ്ചിതത്വമുണ്ടെങ്കിൽ മുൻ വർഷങ്ങളെ ഒരു ഗൈഡായി ഉപയോഗിക്കുക. നാല് നിശ്ചിത തീയതികളിൽ 12%, 36%, 75%, 100% എന്നിവ അടയ്ക്കുക. ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 424 അല്ലെങ്കിൽ സെക്ഷൻ 425 പ്രകാരം വരുമാനം വൈകിയതായി മനസ്സിലാക്കുന്നത് ആശ്വാസം നൽകുന്നില്ല. ഫെബ്രുവരിയിൽ നേടിയ മൂലധന നേട്ടങ്ങൾ പോലും മാർച്ചിൽ അടച്ചില്ലെങ്കിൽ പലിശ ആകർഷിക്കും.

മുൻകരുതൽ എടുക്കുക, നിങ്ങളുടെ തവണകൾ ട്രാക്ക് ചെയ്യുന്നതിന് നിങ്ങളുടെ കലണ്ടറിൽ ഒരു ഓർമ്മപ്പെടുത്തൽ സൂക്ഷിക്കുക.

വൈകിയതോ അസമമായതോ ആയ നികുതി പേയ്‌മെന്റുകൾ വലിയ നഷ്ടം വരുത്തിവയ്ക്കുന്നു. 423, 424, 425 എന്നീ വകുപ്പുകൾ പലിശ ചുമത്തുന്നു, അത് നിശബ്ദമായി കൂട്ടിച്ചേർക്കാൻ കഴിയും. ഈ വകുപ്പുകൾ എപ്പോൾ ബാധകമാകുമെന്ന് അറിയുന്നത് അനാവശ്യ നിരക്കുകൾ ഒഴിവാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു. സമയബന്ധിതമായി ഫയൽ ചെയ്യൽ, കൃത്യമായ നികുതി എസ്റ്റിമേഷൻ, മുൻകൂർ നികുതി ഷെഡ്യൂളുകൾ പാലിക്കുക എന്നിവയാണ് പ്രധാനം. ചെറിയ കാലതാമസങ്ങളോ ചെറിയ കുറവുകളോ പോലും പലിശയ്ക്ക് കാരണമാകും. അതുകൊണ്ടാണ് മാർച്ചിൽ മാത്രമല്ല, വർഷം മുഴുവനും ആസൂത്രണം ചെയ്യുന്നത് പ്രധാനമാകുന്നത്. നിങ്ങളുടെ രേഖകൾ അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്യുക, വരുമാന സ്രോതസ്സുകൾ അവലോകനം ചെയ്യുക, വരുമാനം എത്തുമ്പോൾ നികുതി അടയ്ക്കുക. ആശ്ചര്യങ്ങൾ കുറയുന്തോറും നിങ്ങളുടെ പലിശ ഭാരം കുറയും.

ഈ ലേഖനത്തിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന ഉള്ളടക്കം 2025-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിന്റെയും 2026-ലെ ആദായനികുതി നിയമങ്ങളുടെയും നിലവിലുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ, നിയമങ്ങൾ, ചട്ടങ്ങൾ എന്നിവ അനുസരിച്ചാണ്. നികുതി നിയമങ്ങൾ കാലാകാലങ്ങളിൽ വരുത്തുന്ന ഭേദഗതികൾക്ക് വിധേയമാണ്. ഇവിടെ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന ആനുകൂല്യങ്ങൾ / മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ കമ്പനിയുടെ അഭിപ്രായമായി / വീക്ഷണമായി കണക്കാക്കരുത്. പ്രസ്തുത ലേഖനത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധകമായ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ / മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ സംബന്ധിച്ച് നിങ്ങളുടെ വ്യക്തിഗത നികുതി ഉപദേഷ്ടാവിൽ നിന്ന് സ്വതന്ത്രമായ വീക്ഷണം തേടാൻ ഞങ്ങൾ അഭ്യർത്ഥിക്കുന്നു.