HRA ಎಂದರೇನು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ?

HRA ಅಂದರೆ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 10(13A) ರ ಪ್ರಕಾರ ಸಂಬಳ ಪಡೆಯುವ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ನೀಡಲಾಗುವ ವಿನಾಯಿತಿಯಾಗಿದೆ. ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಬೇರೆ ಬೇರೆ ನಗರಗಳಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಅಥವಾ ತಮ್ಮ ಕೆಲಸದ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ ಸ್ಥಳಾಂತರಗೊಂಡ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಬಾಡಿಗೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಭರಿಸಬೇಕಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ವೇತನ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ HRA ಅಂಶವನ್ನು ಸೇರಿಸುತ್ತಾರೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಅವರು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ III (ಸೀನಿಯರ್ ಸಂಖ್ಯೆ 11) ರ ಪ್ರಕಾರ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯುವ ಮೂಲಕ ಅವರು ಪಾವತಿಸುವ ಬಾಡಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸಂಪೂರ್ಣ HRA ಯಾವಾಗಲೂ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯುವುದಿಲ್ಲ. ಈ ಕೆಳಗಿನ ಮೂರರಲ್ಲಿ ಕನಿಷ್ಠ ಒಂದನ್ನು ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ.

1. ನಿಜವಾದ HRA ಪಡೆದಿರುವುದು (ಸಂಬಳದ ಅಂಶವಾಗಿ)
2. ಮೆಟ್ರೋ ನಗರಗಳಲ್ಲಿ (ಮುಂಬೈ, ಕೋಲ್ಕತ್ತಾ, ದೆಹಲಿ, ಚೆನ್ನೈ, ಹೈದರಾಬಾದ್, ಪುಣೆ, ಅಹಮದಾಬಾದ್ ಮತ್ತು ಬೆಂಗಳೂರು) ವಾಸಿಸುವವರಿಗೆ ಸಂಬಳದ 50% ಮತ್ತು ಮೆಟ್ರೋ ಅಲ್ಲದ ನಗರಗಳಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವವರಿಗೆ ಸಂಬಳದ 40%. (ಸಂಬಳವು ಮೂಲ ವೇತನ ಮತ್ತು ತುಟ್ಟಿ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ಮಾತ್ರ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ)
3. ಪಾವತಿಸಿದ ನಿಜವಾದ ಬಾಡಿಗೆಯಿಂದ ಸಂಬಳದ 10% ರಷ್ಟು ಕಡಿತ (ಸಂಬಳವು ಮೂಲ ವೇತನ ಮತ್ತು ತುಟ್ಟಿ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ಮಾತ್ರ ಒಳಗೊಂಡಿದೆ)

*ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಆರಿಸಿಕೊಂಡರೆ ಮಾತ್ರ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಾಗ ಅನುಸರಿಸಬೇಕಾದ ಕೆಲವು ಮೂಲಭೂತ ನಿಯಮಗಳಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಉದ್ಯೋಗಿ ವಾರ್ಷಿಕವಾಗಿ ಪಾವತಿಸುವ ಬಾಡಿಗೆ ಮೊತ್ತವು ರೂ. 1,00,000 ಮೀರಿದರೆ, ಐಟಿಆರ್ ಸಲ್ಲಿಸುವಾಗ ನಿಮ್ಮ ಮನೆ ಮಾಲೀಕರ ಪ್ಯಾನ್ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿದೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಮನೆ ಮಾಲೀಕರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ನಡುವಿನ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಬೇಕು.

ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಶೆಡ್ಯೂಲ್ III (ಸೀನಿಯರ್ ಸಂಖ್ಯೆ 11) ಪ್ರಕಾರ HRA ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲವಾದರೂ, ಅವರು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 134 ರ ಮೂಲಕ ಇದೇ ರೀತಿಯ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 134, ಬಾಡಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ಆದರೆ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆ (HRA) ಪಡೆಯದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ (ಸಂಬಳ ಪಡೆಯುವವರು - HRA ಅಂಶವಿಲ್ಲದೆ ಮತ್ತು ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗಿ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಇಬ್ಬರೂ) ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡುತ್ತದೆ.

ಇವುಗಳಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಇರುವ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ-

• ತಿಂಗಳಿಗೆ ರೂ.5,000 ಅಥವಾ ವರ್ಷಕ್ಕೆ 60,000
• ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವೆಚ್ಚಕ್ಕೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುವ ಮೊದಲು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ 25%
• ಈ ವಿಭಾಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವೆಚ್ಚಕ್ಕೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುವ ಮೊದಲು ನಿಜವಾದ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯದ 10% ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ.

ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಲಾದ ಮೂಲ ನಿಯಮಗಳ ಜೊತೆಗೆ, ನೀವು HRA ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುವ ಮೊದಲು ಕೆಲವು ವಿಷಯಗಳನ್ನು ಮನಸ್ಸಿನಲ್ಲಿಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಬೇಕು.

HRA ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಪಡೆಯಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ತಿಳಿಯಲು ಕೆಲವು ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳು ಇಲ್ಲಿವೆ:

ನೀವು ಗೃಹ ಸಾಲವನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾದ ಷರತ್ತುಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ನೀವು HRA ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

• ನಿಮ್ಮ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ವಾರ್ಷಿಕ 1 ಲಕ್ಷ ರೂ. ಮೀರಿದರೆ ನಿಮ್ಮ ಮನೆ ಮಾಲೀಕರ ಪ್ಯಾನ್ ಕಾರ್ಡ್ ವಿವರಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿದೆ.
• ನಿಮ್ಮ ಮನೆ ಮಾಲೀಕರು ಅನಿವಾಸಿ ಭಾರತೀಯರಾಗಿದ್ದರೆ (NRI), ಬಾಡಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಮೊದಲು ನೀವು 30% ಮೂಲದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ (TDS) ಅನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
• ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಮನೆಯಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಉದ್ಯೋಗದಾತರು ಪಾವತಿಸುವ ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
• ನಿರ್ದಿಷ್ಟ HRA ಅಂಶವಿಲ್ಲದ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ III (ಸೀನಿಯರ್ ಸಂಖ್ಯೆ 11) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿ HRA ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ಆದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 134 ರ ಮೂಲಕ ಇತರ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.

HRA ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಒಂದು ಸರಳ ಸಾಧನವಾಗಿದ್ದು, ನೀವು ಕ್ಲೇಮ್ ಮಾಡಬಹುದಾದ HRA ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅಂದಾಜು ಮಾಡಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ನೀವು ಕೆಲವು ಸಂಬಳದ ವಿವರಗಳು, ನಿಮ್ಮ ಬಾಡಿಗೆ ಮತ್ತು ನಗರದ ಪ್ರಕಾರವನ್ನು ನಮೂದಿಸುತ್ತೀರಿ. ನಂತರ ಉಪಕರಣವು ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮವನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಂಭವನೀಯ ವಿನಾಯಿತಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ತ್ವರಿತ ಅಂದಾಜನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ, ಆದರೂ ಅಂತಿಮ ಕ್ಲೇಮ್ ಇನ್ನೂ ನಿಮ್ಮ ಸಂಬಳ ದಾಖಲೆಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಡಿಗೆ ದಾಖಲೆಗಳಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗಬೇಕು.

ನಾಲ್ಕು ವಿವರಗಳೊಂದಿಗೆ ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿ: ಮೂಲ ವೇತನ, ಪಡೆದ HRA, ಪಾವತಿಸಿದ ಬಾಡಿಗೆ ಮತ್ತು ನಗರದ ಪ್ರಕಾರ. ನಂತರ ನಿವೃತ್ತಿ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಿಗಾಗಿ ಸಂಬಳದ ಭಾಗವಾಗಿದ್ದರೆ, ತುಟ್ಟಿ ಭತ್ಯೆಯನ್ನು ನಮೂದಿಸಿ. ಈ ಸಂಖ್ಯೆಗಳನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿದ ನಂತರ, ಉಪಕರಣವು ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಿದಂತೆ ಮೂರು ನಿಯಮ ಆಧಾರಿತ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೋಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಎಲ್ಲರೂ HRA ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಈ ಪ್ರಯೋಜನವು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಸಂಬಳ ಪಡೆಯುವ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಅವರು ತಮ್ಮ ಸಂಬಳದ ಭಾಗವಾಗಿ HRA ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಬಾಡಿಗೆ ಮನೆಯಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಾರೆ. ಸಂಬಂಧಿತ ಅವಧಿಗೆ ಬಾಡಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಮನೆಯಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಿದ್ದರೆ, ವಿನಾಯಿತಿ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಸರಿಯಾದ ಸಂಬಳ ವಿವರಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಡಿಗೆ ದಾಖಲೆಗಳು ಮುಖ್ಯ. ಈ ಪ್ರಯೋಜನಕ್ಕಾಗಿ ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯು ಸಾಮಾನ್ಯ ಸೆಟ್ಟಿಂಗ್ ಆಗಿ ಉಳಿದಿದೆ.

ಬಾಡಿಗೆ ರಶೀದಿಗಳು, ಬಾಡಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದ ಲಭ್ಯವಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಬಾಡಿಗೆ ಪಾವತಿಯ ಪುರಾವೆಯನ್ನು ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಿ. ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಒಟ್ಟು ಬಾಡಿಗೆ ₹1 ಲಕ್ಷ ಮೀರಿದರೆ, ಮನೆ ಮಾಲೀಕರ ವಿವರಗಳು ಮುಖ್ಯವಾಗುತ್ತವೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮನೆ ಮಾಲೀಕರ ಹೆಸರು, ವಿಳಾಸ, ಪ್ಯಾನ್ ಮತ್ತು ಮನೆ ಮಾಲೀಕರೊಂದಿಗಿನ ಸಂಬಂಧವು HRA ಕ್ಲೈಮ್‌ಗಳಿಗೆ ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಕರಡು ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಫಾರ್ಮ್ ಸಂಖ್ಯೆ 124 ರಲ್ಲಿ ಉದ್ಯೋಗದಾತರಿಗೆ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿ ಮಾಲೀಕರೊಂದಿಗಿನ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಸಹ ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬೇಕು. ಸ್ವೀಕರಿಸುವವರು ಅನ್ವಯವಾಗುವಲ್ಲಿ, ಅಂತಹ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು.

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾದ ನಮ್ಮ ವಿಷಯವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು, 2026 ರ ಪ್ರಕಾರ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ನಿಬಂಧನೆಗಳು, ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳು ಕಾಲಕಾಲಕ್ಕೆ ಅದಕ್ಕೆ ಮಾಡಲಾದ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಇಲ್ಲಿ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು / ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವನ್ನು ಕಂಪನಿಯ ಅಭಿಪ್ರಾಯ / ದೃಷ್ಟಿಕೋನವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಾರದು. ಹೇಳಲಾದ ಲೇಖನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು / ಮಾರ್ಗದರ್ಶನದ ಕುರಿತು ನಿಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರಿಂದ ಸ್ವತಂತ್ರ ದೃಷ್ಟಿಕೋನವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ನಾವು ವಿನಂತಿಸುತ್ತೇವೆ.