ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲಿನ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆ: ಪರಿಚಯ, ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವಿಕೆ

ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರ ತೆರಿಗೆ ಎಂದರೆ ಮೃತ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿದ್ದು, ಇದನ್ನು ಉಯಿಲಿನಲ್ಲಿ ಹೆಸರಿಸಲಾದ ಫಲಾನುಭವಿಗಳು ಅಥವಾ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರ ಕಾನೂನುಗಳಿಂದ ನಿರ್ಧರಿಸಲ್ಪಟ್ಟವರಿಗೆ ಆನುವಂಶಿಕವಾಗಿ ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ. ಭಾರತವು ಪ್ರಸ್ತುತ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರರು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ಇತರ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಿವೆ.

ಕುಟುಂಬದ ಸದಸ್ಯರ ಮರಣದ ನಂತರ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾದ ಸಂಪತ್ತಿನ ಮೇಲೆ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿ ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ಯುಕೆ ಮತ್ತು ಯುಎಸ್ ಸೇರಿದಂತೆ ಅನೇಕ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಅಂತಹ ತೆರಿಗೆ ಇದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಭಾರತದಲ್ಲಿ, ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಪರಿಕಲ್ಪನೆ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿಲ್ಲ. 1985 ರಿಂದ ಜಾರಿಗೆ ಬರುವಂತೆ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಅಥವಾ ಎಸ್ಟೇಟ್ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ರದ್ದುಪಡಿಸಲಾಯಿತು.

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆನುವಂಶಿಕತೆಯು ವಿಭಿನ್ನ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ನಡೆಯುತ್ತದೆ. ಆನುವಂಶಿಕತೆಯ ವಿಧಾನವು ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಮಾಲೀಕತ್ವದ ಹಕ್ಕುಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ. ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೂ, ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವರ್ಗಾವಣೆಯಾಗುವ ವಿಧಾನವು ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ.

• ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರದ ಇಚ್ಛೆ

  ವಿಲ್ ಎನ್ನುವುದು ಆಸ್ತಿ ಹಂಚಿಕೆಯನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸುವ ಕಾನೂನು ದಾಖಲೆಯಾಗಿದೆ. ವಿಲ್ ಮಾಡುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯನ್ನು ಟೆಸ್ಟೇಟರ್ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಟೆಸ್ಟೇಟರ್ ಮರಣದ ನಂತರ ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿಗಳು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ.

• ನಾಮನಿರ್ದೇಶನದ ಮೂಲಕ ಆನುವಂಶಿಕತೆ

  ನಾಮನಿರ್ದೇಶನವು ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಗಳು, ಸ್ಥಿರ ಠೇವಣಿಗಳು, ವಿಮಾ ಪಾಲಿಸಿಗಳು ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ನಾಮಿನಿಯನ್ನು ಆಸ್ತಿ ಮಾಲೀಕರು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಮಾಲೀಕರ ಮರಣದ ನಂತರ ನಾಮಿನಿಯು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾನೆ.

• ಜಂಟಿ ಮಾಲೀಕತ್ವದಿಂದ ಆನುವಂಶಿಕವಾಗಿ ಪಡೆಯುವುದು

  ಜಂಟಿಯಾಗಿ ಒಡೆತನದ ಆಸ್ತಿಗಳು ಇನ್ನೊಬ್ಬರ ಮರಣದ ನಂತರ ಬದುಕುಳಿದ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾಗುತ್ತವೆ. ಇದು ಕಾನೂನು ವಿಳಂಬಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ತೆರಿಗೆ ಇನ್ನೂ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಜಂಟಿ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಬದುಕುಳಿದವರು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗುತ್ತಾರೆ.

ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾಲೀಕರು ಹೊಣೆಗಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ. ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತವಾಗಿ ಪಡೆದ ಯಾವುದೇ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಉಡುಗೊರೆ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ನಂತರದ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಪಡೆದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ವರ್ಗದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಅವಧಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಅಥವಾ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯದ್ದಾಗಿರಬಹುದು. ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಕ್ಕಾಗಿ, ಹಿಂದಿನ ಮಾಲೀಕರು ಆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ ಅಥವಾ ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡ ಸಮಯದಿಂದ ಹಿಡುವಳಿ ಅವಧಿ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುತ್ತದೆ.

ಆನುವಂಶಿಕತೆಯು ಆರ್ಥಿಕ ಭದ್ರತೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಬಹುದು. ಆದರೆ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರಿಗಳು ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿಯ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಆನುವಂಶಿಕ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೂ, ಆನುವಂಶಿಕ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ಆನುವಂಶಿಕ ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಅದನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ವರದಿ ಮಾಡುವುದು ನಿರ್ಣಾಯಕವಾಗಿದೆ.

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾದ ನಮ್ಮ ವಿಷಯವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು, 2026 ರ ಪ್ರಕಾರ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ನಿಬಂಧನೆಗಳು, ಕಾನೂನುಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳು ಕಾಲಕಾಲಕ್ಕೆ ಅದಕ್ಕೆ ಮಾಡಲಾದ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ಇಲ್ಲಿ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು / ಮಾರ್ಗದರ್ಶನವನ್ನು ಕಂಪನಿಯ ಅಭಿಪ್ರಾಯ / ದೃಷ್ಟಿಕೋನವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಾರದು. ಹೇಳಲಾದ ಲೇಖನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು / ಮಾರ್ಗದರ್ಶನದ ಕುರಿತು ನಿಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರಿಂದ ಸ್ವತಂತ್ರ ದೃಷ್ಟಿಕೋನವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ನಾವು ವಿನಂತಿಸುತ್ತೇವೆ.